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一般納稅人企業(yè)所得稅會計處理

一般納稅人企業(yè)所得稅的會計處理核心在于遵循稅法規(guī)定，準確核算應(yīng)納稅所得額，并按期計提、繳納及調(diào)整企業(yè)所得稅。處理流程簡述如下： 1. 應(yīng)納稅所得額計算：基于會計利潤，加減納稅調(diào)整項目（如稅收優(yōu)惠、不可扣除項目等），得出應(yīng)納稅所得額。 2. 計提所得稅費用：按稅法規(guī)定的稅率（通常為25%）計算所得稅額，通過“所得稅費用”科目計提，并借記“所得稅費用”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”。 3. 繳納稅款：實際繳納時，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記銀行存款。 4. 年度匯算清繳：年末進行所得稅匯算清繳，多退少補，調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”科目，涉及損益的還需調(diào)整“利潤分配-未分配利潤”。

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