一般納稅人企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理

一般納稅人企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理核心在于遵循稅法規(guī)定，準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，并按期計(jì)提、繳納及調(diào)整企業(yè)所得稅。處理流程簡(jiǎn)述如下： 1. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算：基于會(huì)計(jì)利潤(rùn)，加減納稅調(diào)整項(xiàng)目（如稅收優(yōu)惠、不可扣除項(xiàng)目等），得出應(yīng)納稅所得額。 2. 計(jì)提所得稅費(fèi)用：按稅法規(guī)定的稅率（通常為25%）計(jì)算所得稅額，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目計(jì)提，并借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”。 3. 繳納稅款：實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記銀行存款。 4. 年度匯算清繳：年末進(jìn)行所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)，調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”科目，涉及損益的還需調(diào)整“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”。

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