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增值稅銷售額和企業(yè)所得稅營業(yè)收入不一致

增值稅銷售額與企業(yè)所得稅營業(yè)收入不一致，主要源于兩者核算口徑及范圍差異。增值稅銷售額關(guān)注企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)所取得的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用，不考慮成本、費(fèi)用及盈虧情況。而企業(yè)所得稅營業(yè)收入則需依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，扣除退貨、折扣等后的凈銷售額，同時(shí)涵蓋主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，可能因會(huì)計(jì)政策調(diào)整或特殊處理（如資產(chǎn)處置損益）與增值稅銷售額有所出入。因此，兩者在確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、范圍及調(diào)整項(xiàng)上存在差異，導(dǎo)致最終數(shù)額往往不相等。

增值稅銷售額和企業(yè)所得稅營業(yè)收入不一致  相關(guān)內(nèi)容

中小企業(yè)免教育附加費(fèi)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

中小企業(yè)免教育附加費(fèi)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理增值稅附加稅應(yīng)該是繳納稅費(fèi)、消費(fèi)稅稅率、增值稅單位和個(gè)人征收一種附加的費(fèi)用。從2016年2月1日起，月度銷售額不得超過10萬元增值稅小規(guī)模納稅人或月銷售額不得超過10萬元增值...

一張稅票能開幾回銷項(xiàng)負(fù)數(shù)票?

一張稅票能開幾回銷項(xiàng)負(fù)數(shù)票?一般是開二張正負(fù)數(shù)的銷項(xiàng)票。所說負(fù)數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票)，是公司產(chǎn)生銷售商品退還等服務(wù)時(shí)，抵減銷售額的合理合法憑據(jù)。對(duì)負(fù)數(shù)發(fā)票管理方法，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)一方面會(huì)對(duì)銷售方經(jīng)營者出具...

企事業(yè)單位從事股票交易盈利必須繳納稅費(fèi)嗎

企事業(yè)單位從事股票交易盈利必須繳納稅費(fèi)嗎《國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)確立金融業(yè)、房產(chǎn)開發(fā)、教學(xué)輔助服務(wù)等企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)務(wù)〔2016〕140號(hào))第一條要求,《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(...

免征增值稅的免稅額是怎么計(jì)算的

免征增值稅的免稅額是怎么計(jì)算的國家稅務(wù)總局發(fā)布2019年第4號(hào)公告，《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》進(jìn)一步明確說明了相關(guān)規(guī)定。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10...

一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算

一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式如下：銷項(xiàng)稅額=銷售額X適用稅率銷售額的確定分為兩種情況。1：一般情...

接到錢未開稅票如何做帳

接到錢未開稅票如何做帳錢進(jìn)帳以后先掛應(yīng)收帳款,隨后按照合同開展服務(wù)項(xiàng)目或是買賣產(chǎn)品.直到買賣結(jié)束后,確定是不是開稅票,若以后必須開票則同時(shí)沖應(yīng)收帳款,若中后期不開稅票則把此筆賬款本期開展未開票收入進(jìn)行申...

免稅小規(guī)模企業(yè)增值稅申報(bào)表怎么填

免稅小規(guī)模企業(yè)增值稅申報(bào)表怎么填答：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間...

折扣銷售確定銷售總額需要注意什么

折扣銷售確定銷售總額需要注意什么司法實(shí)踐中,折扣優(yōu)惠有銷售返利和現(xiàn)金折扣兩種形式,在其中,銷售返利要在產(chǎn)品價(jià)格上賦予的價(jià)錢扣減,也就是常說的"折扣".依據(jù)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》,經(jīng)營者選用折扣優(yōu)惠方法...

小微企業(yè)免征增值稅銷售總額多少錢

小微企業(yè)免征增值稅銷售總額多少錢答:一、依據(jù)《國家財(cái)政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)持續(xù)中小企業(yè)企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)務(wù)〔2017〕76號(hào))要求:"為支持小微企業(yè)發(fā)展趨勢(shì),自2018年1月1日至2020年12月31日,再次對(duì)月度銷售...

稅票紅色字體沖賬的收入怎么做賬務(wù)解決？

稅票紅色字體沖賬的收入怎么做賬務(wù)解決？答：最先，依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)實(shí)行增值發(fā)票系統(tǒng)更新版相關(guān)問題的通知》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第73號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營者開具增值稅專用發(fā)票后，產(chǎn)生：銷貨...

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