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應(yīng)對員工薪酬是負值必須如何處理?

2023-02-20 15:38

應(yīng)對員工薪酬是負值必須如何處理?

答:企業(yè)碰到這種情況可以按會計差錯的相關(guān)規(guī)定予以處理。工資低記提了一大筆,歸屬于重要會計差錯,與此同時影響損益。依照企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定,應(yīng)先對于損益表產(chǎn)生的影響數(shù)調(diào)節(jié)發(fā)覺當期的期初留存收益,財務(wù)會計報表其他相關(guān)工程項目的期初數(shù)也一并調(diào)節(jié)。

實際的處理方法為:

1、 補提應(yīng)付職工薪酬:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)對員工薪酬——應(yīng)付職工薪酬

2、 調(diào)節(jié)應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3、 將“以前年度損益調(diào)整”賬戶余額轉(zhuǎn)到“分配利潤——未分配利潤”

4、 按照公司其他綜合收益計提比例,調(diào)節(jié)其他綜合收益。

借:其他綜合收益(法定盈余公積等)

貸:分配利潤——未分配利潤

之上調(diào)節(jié)數(shù)皆以年初數(shù)為載體。假如不調(diào)節(jié),“應(yīng)對員工薪酬”留出貸方余額是不正常。工資計提少記提了非常大一筆,這一部分花費必須要在曾經(jīng)的所得的抵扣,不能結(jié)轉(zhuǎn)成本到日后本年度扣減。

記入應(yīng)對員工薪酬項目都有哪些?

應(yīng)對員工薪酬是新的《企業(yè)會計準則》所規(guī)定的162個一級會計分錄之一。

應(yīng)對員工薪酬關(guān)鍵計算“員工薪水”、“員工福利”、“社會保險金”、“公積金”、“工會會費”、“職工教育經(jīng)費”、“消除員工勞務(wù)關(guān)系賠償”等應(yīng)對員工薪酬內(nèi)容進行明細核算。

原先的應(yīng)對福利費早已撤銷,福利二次費改在應(yīng)對員工薪酬學(xué)科計算,設(shè)明細科目-員工福利。

社會養(yǎng)老保險還在應(yīng)對員工薪酬學(xué)科計算,設(shè)明細科目-社會保險金。

福利費不會再按工資計提14%,需在員工薪酬-員工福利學(xué)科按實稅前列支。但超出薪水14%一部分,需作企業(yè)所得稅前納稅調(diào)整/

稅前列支員工福利費時間

借:應(yīng)對員工薪酬-員工福利

貸:現(xiàn)錢

按盈利目標分派時

借:期間費用/營業(yè)費用(非生產(chǎn)性工作人員)

借:產(chǎn)品成本/產(chǎn)品成本(生產(chǎn)制造工作人員)

貸:應(yīng)對員工薪酬-員工福利

應(yīng)對員工薪酬是負值必須如何處理?假如是少記提了要視作會計差錯作出調(diào)整,像這樣的微小的錯漏司法實踐中理應(yīng)盡量減少,已經(jīng)發(fā)生了的就按照前文解決,不懂的問題還能夠來了解的教師,她們對于此事更加技術(shù)專業(yè)。

公積金 財務(wù)會計報表 政府會計準則

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