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尊重的經(jīng)營(yíng)者：

你好！營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人第一個(gè)申報(bào)期快一半以上了！您是否仍在為能否成功申請(qǐng)而煩惱？是否仍在為填好各種表格而犯愁？是否仍在為在網(wǎng)上抄稅而憂慮？不要著急，北京國(guó)稅再次為我們消息推送小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，看來一下吧！總有一個(gè)合適您！

實(shí)例：

某藝術(shù)館為小規(guī)模納稅人，2016年7-9月給予文化藝術(shù)服務(wù)項(xiàng)目獲得第一道門票費(fèi)收益11萬余元，出具普票。

有關(guān)現(xiàn)行政策

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)〔2016〕36號(hào)）文檔要求，史料館、歷史博物館、藝術(shù)館、文物古跡監(jiān)督機(jī)構(gòu)、藝術(shù)館、陳列館、書畫院、公共圖書館在自身的場(chǎng)地給予文化藝術(shù)體育文化服務(wù)項(xiàng)目獲得的第一道門票費(fèi)收益增值稅免稅。實(shí)例中第一道門票費(fèi)收益11萬余元為不征稅收入，填好申報(bào)單時(shí)立即填寫11萬余元就可以。

表格填好

填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表，主表應(yīng)填好當(dāng)期數(shù)下“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”的每個(gè)欄次：

第12欄“別的免稅政策銷售總額”應(yīng)填寫第一道門票費(fèi)收益11萬余元。不征稅收入應(yīng)填寫別的免稅政策銷售總額。

第9欄“免稅政策銷售總額”應(yīng)填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售總額” 第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額” 第12欄“別的免稅政策銷售總額”=0 0 11=11萬余元。

第17欄“當(dāng)期繳稅標(biāo)準(zhǔn)”應(yīng)填寫第9欄“免稅政策銷售總額”×增值稅率=11×3%=0.33萬余元。

由于該藝術(shù)館第一道門票費(fèi)收益增值稅免稅，因此“當(dāng)期需補(bǔ)（退）稅款”為0。

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