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尊重的經(jīng)營(yíng)者:

你好!營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人第一個(gè)申報(bào)期到了!您是否已經(jīng)為能否成功申請(qǐng)而煩惱?是否已經(jīng)為填好各種各樣表格而犯愁?是否為在網(wǎng)上抄稅而憂慮?不要著急,北京國(guó)稅相繼為我們消息推送小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容,您需要的,這兒都是有!文中為您詳細(xì)介紹小規(guī)模納稅人混合銷售市場(chǎng)銷售貨品、應(yīng)納稅額個(gè)人行為稅務(wù)申報(bào)(獨(dú)特業(yè)務(wù)流程)。來,一起看看吧!

例

某按季申請(qǐng)的小規(guī)模納稅人2016年7-9月產(chǎn)生下列業(yè)務(wù)流程:

(1)市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品,獲得價(jià)稅合計(jì)銷售額11.33萬余元,出具普票;

(2)給予美發(fā)造型服務(wù)項(xiàng)目,獲得價(jià)稅合計(jì)銷售額12.36萬余元,在其中4.12萬余元未開票。

有關(guān)現(xiàn)行政策

示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)適用不一樣征收率或是增值稅率的,理應(yīng)各自計(jì)算適用不一樣征收率或是增值稅率的銷售總額。實(shí)例中,小規(guī)模納稅人理應(yīng)各自計(jì)算市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品、給予美發(fā)造型服務(wù)項(xiàng)目的銷售總額。

按季申請(qǐng)的所得稅小規(guī)模納稅人,從業(yè)市場(chǎng)銷售貨品、給予生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為一季度銷售總額不超過9萬余元(含9萬元)的,城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅。

實(shí)例中,業(yè)務(wù)流程(1)市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品未含稅銷售總額為11.33÷(1 3%)=11萬余元>9萬元,不享有增值稅免稅政策優(yōu)惠。

業(yè)務(wù)流程(2)給予美發(fā)造型服務(wù)項(xiàng)目未含稅銷售總額為12.36÷(1 3%)=12萬余元>9萬元,不享有增值稅免稅政策優(yōu)惠。

表格填好

(一)業(yè)務(wù)流程(1)市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品的填寫:

業(yè)務(wù)流程(1)市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品應(yīng)填好《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表當(dāng)期數(shù)下“貨品及勞務(wù)公司”的每個(gè)欄次:

第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)”應(yīng)填寫當(dāng)期市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品未含稅銷售總額11萬余元。

第3欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”應(yīng)填寫當(dāng)期市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品未含稅銷售總額11萬余元,由于11萬余元均已出具普票。

第15欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”應(yīng)填寫第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)”×3%征收率=11×3%=0.33萬余元。

第20欄“應(yīng)納稅所得額累計(jì)”應(yīng)填寫“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”-“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”=0.33-0=0.33萬余元。

第22欄“當(dāng)期需補(bǔ)(退)稅款”應(yīng)填寫“應(yīng)納稅所得額累計(jì)”-“當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款”=0.33-0=0.33萬余元。

(二)業(yè)務(wù)流程(2)給予美發(fā)造型服務(wù)項(xiàng)目的填寫:

業(yè)務(wù)流程(2)市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品應(yīng)填好《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表當(dāng)期數(shù)下“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”的每個(gè)欄次:

第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)”應(yīng)填寫當(dāng)期給予美發(fā)造型服務(wù)項(xiàng)目未含稅銷售總額12萬余元,包含自開稅票收益與未開票收入。

第3欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”應(yīng)填寫當(dāng)期給予美發(fā)造型服務(wù)項(xiàng)目自主出具普票未含稅銷售總額8萬余元,由于4.12萬余元未開票,(12.36-4.12)÷1.03=8萬余元。

第15欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”應(yīng)填寫第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)”×3%征收率=12×3%=0.36萬余元。

第20欄“應(yīng)納稅所得額累計(jì)”應(yīng)填寫“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”-“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”=0.36-0=0.36萬余元。

第22欄“當(dāng)期需補(bǔ)(退)稅款”應(yīng)填寫“應(yīng)納稅所得額累計(jì)”-“當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款”=0.36-0=0.36萬余元。

(三)該小規(guī)模納稅人7-9月當(dāng)期需補(bǔ)(退)稅款=市場(chǎng)銷售美容美發(fā)產(chǎn)品“當(dāng)期需補(bǔ)(退)稅款” 給予美發(fā)造型服務(wù)項(xiàng)目“當(dāng)期需補(bǔ)(退)稅款”為=0.33 0.36=0.69萬余元。

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