国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

尊重的經(jīng)營者：

你好！營改增后小規(guī)模納稅人第一個申報期快一半以上了！您是否仍在為能否成功申請而煩惱？是否仍在為填好各種表格而犯愁？是否仍在為在網(wǎng)上抄稅而憂慮？不要著急，北京國稅再次為我們消息推送小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報的相關(guān)內(nèi)容，看來一下吧！總有一個合適您！

實例：

北京延慶縣某建筑施工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2016年7-9月在北京市昌平區(qū)給予建筑服務(wù)，獲得價稅合計銷售額20.6萬余元，出具普票。與此同時付款工程分包款3.09萬，獲得普票。

有關(guān)現(xiàn)行政策

小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）給予別的建筑服務(wù)，應(yīng)以獲得的全都工程款和價外費用扣減付款的工程分包款后的額度為銷售總額，依照3%的增值稅率測算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者應(yīng)依照以上記稅方式在別的建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位預(yù)繳稅款后，向單位所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位開展稅務(wù)申報。

小規(guī)模納稅人適用簡易征收記稅，未含稅銷售總額=（所有工程款 價外費用-付款的工程分包款）÷(1 3%)

應(yīng)預(yù)繳稅款=未含稅銷售總額×3%

實例中小規(guī)模納稅人獲得的未含稅銷售總額=（所有工程款 價外費用-付款的工程分包款）÷(1 3%)=（20.6-3.09）÷（1 3%）=17萬余元。

實例中小規(guī)模納稅人跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)案發(fā)地昌平稅務(wù)局預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款=17×3%=0.51萬余元。

表格填好

（一）在昌平稅務(wù)局預(yù)繳稅款時，填好《增值稅預(yù)繳稅款表》：

第1欄第1列“建筑服務(wù)、銷售總額”應(yīng)填寫跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)，獲得的銷售額20.6萬余元（價稅合計）。

第1欄第2列“建筑服務(wù)、扣減額度”應(yīng)填寫付款工程分包款3.09萬余元（價稅合計）。

第1欄第3列“建筑服務(wù)、增值稅率”應(yīng)填寫3%。

第1欄第4列“建筑服務(wù)、預(yù)征稅款”應(yīng)填寫（20.6-3.09）÷（1 3%）×3%=0.51萬余元。

第6欄第1-4列應(yīng)各自填寫各列累計數(shù)。

（二）填好《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》附列材料，附列資料應(yīng)填好應(yīng)納稅額個人行為（3%增值稅率）一部分：

第2欄“本期發(fā)生額”應(yīng)填寫付款工程分包款3.09萬余元（價稅合計）。

第3欄“當(dāng)期扣除額”應(yīng)填寫付款工程分包款3.09萬余元（價稅合計）。

第4欄“期末余額”應(yīng)填寫“期初余額” “本期發(fā)生額”-“當(dāng)期扣除額”=0 3.09-3.09=0萬余元。

第5欄“所有價稅合計收益”應(yīng)填寫跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)獲得的銷售額20.6萬余元（價稅合計）。

第6欄“當(dāng)期扣除額”應(yīng)填寫付款的工程分包款3.09萬余元。

第7欄“價稅合計銷售總額”應(yīng)填寫跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)獲得的銷售額-付款工程分包款=20.6-3.09=17.51萬余元。

第8欄“未含稅銷售總額”應(yīng)填寫“價稅合計銷售總額”÷（1 增值稅率）=17.51÷（1 3%）=17萬余元。

（三）填好《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表，主表應(yīng)填寫當(dāng)期數(shù)下“服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”的每個欄次：

第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（3%增值稅率）”應(yīng)填寫當(dāng)期所有未含稅銷售總額=附列材料第8列“未含稅銷售總額”=17萬余元。

第3欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”應(yīng)填寫出具普票未含稅銷售總額20萬余元。

第15欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”應(yīng)填寫第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（3%增值稅率）”×3%征收率=17×3%=0.51萬余元。

第20欄“應(yīng)納稅所得額累計”應(yīng)填寫“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”-“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”=0.51-0=0.51萬余元。

第21欄“當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款”應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》第6欄第4列“預(yù)征稅款”累計數(shù)0.51萬余元。

第22欄“當(dāng)期需補（退）稅款”應(yīng)填寫“應(yīng)納稅所得額累計”-“當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款”=0.51-0.51=0萬余元。

?