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應對員工薪酬年底賬戶余額怎樣做納稅調整

依據《我國稅務質監(jiān)總局關于公司工資薪金所得和員工福利等費用開支抵扣難題的通知》（我國稅務質監(jiān)總局公示2015年第34號）的相關規(guī)定，公司在所得稅清算結束之前向員工具體收取的已沖減扣繳本年度工資薪金所得，準許在扣繳本年度按照規(guī)定扣減。

因而，公司年底如有“應對員工薪酬”貸方余額，分兩種狀況解決：

1、若該公司在第二年5月31日前已派發(fā)，則此項開支產生成本、花費，能夠在當時本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中扣；

2、若該公司在第二年5月31日都還沒派發(fā)，則此項開支產生成本、花費，必須在目前本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中調減應納稅額，并估算相對應企業(yè)所得稅。

工資薪金所得核算具體內容

員工薪酬，主要是指為了獲得員工所提供的或終止勞動合同而賦予的各種各樣方式的酬勞或賠償。公司提供給員工另一半、兒女、受贍養(yǎng)人、過世員工遺屬及其它收益人等福利，也是屬于員工薪酬。

員工薪酬主要包含短期內薪酬、辭職后福利、解雇福利和其它長期性員工福利。

1.短期內薪酬

主要是指預估在員工給予服務內容的年報期內完成后十二個月內把全部給予付款職工薪酬，因消除與員工的勞務關系賦予的賠償以外。因消除與員工的勞務關系賦予的賠償歸屬于解雇福利的范圍。短期內薪酬主要包含：

（1）員工工資、獎勵金、津貼和補貼。

（2）員工福利費。

（3）醫(yī)保費、工傷保險費和生育保險費等社會保險金。（為員工交納的養(yǎng)老服務、失業(yè)保險費歸屬于辭職后福利）

（4）公積金。

（5）工會經費和職工教育經費。

（6）短期內有薪缺課（長期性有薪缺課歸屬于別的長期性員工福利）。

（7）短期內利潤分享方案（長期性利潤分享方案歸屬于別的長期性員工福利）。

（8）別的短期內薪酬，就是指除了上述薪酬之外的為了獲得員工所提供的而賦予的短期內薪酬

2.辭職后福利

主要是指為了獲得員工所提供的但在工人退休或和企業(yè)解除勞動合同后，所提供的各種各樣方式的酬勞和福利，歸屬于短期內薪酬和解雇福利的除外。

3.解雇福利

主要是指在員工勞動合同到期以前消除與員工的勞務關系，或為激勵員工自行接納裁掉而給與員工的賠償。

4.別的長期性員工福利

就是指除短期內薪酬、辭職后福利、解雇福利以外每一個員工薪酬，包含長期性有薪缺課、長期性殘廢福利、長期性利潤分享規(guī)劃等。

應對員工薪酬年底賬戶余額怎樣做納稅調整？公司在所得稅清算結束之前向員工具體收取的已沖減扣繳本年度工資薪金所得，準許在扣繳本年度按照規(guī)定扣減。匯算清繳時限前已派發(fā)，則此項開支產生成本、花費，能夠在當時本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中扣；不然必須在目前本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中調減應納稅額，并估算相對應企業(yè)所得稅。