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應(yīng)對(duì)員工薪酬年底賬戶余額怎樣做納稅調(diào)整

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司工資薪金所得和員工福利等費(fèi)用開(kāi)支抵扣難題的通知》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第34號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，公司在所得稅清算結(jié)束之前向員工具體收取的已沖減扣繳本年度工資薪金所得，準(zhǔn)許在扣繳本年度按照規(guī)定扣減。

因而，公司年底如有“應(yīng)對(duì)員工薪酬”貸方余額，分兩種狀況解決：

1、若該公司在第二年5月31日前已派發(fā)，則此項(xiàng)開(kāi)支產(chǎn)生成本、花費(fèi)，能夠在當(dāng)時(shí)本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中扣；

2、若該公司在第二年5月31日都還沒(méi)派發(fā)，則此項(xiàng)開(kāi)支產(chǎn)生成本、花費(fèi)，必須在目前本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中調(diào)減應(yīng)納稅額，并估算相對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅。

工資薪金所得核算具體內(nèi)容

員工薪酬，主要是指為了獲得員工所提供的或終止勞動(dòng)合同而賦予的各種各樣方式的酬勞或賠償。公司提供給員工另一半、兒女、受贍養(yǎng)人、過(guò)世員工遺屬及其它收益人等福利，也是屬于員工薪酬。

員工薪酬主要包含短期內(nèi)薪酬、辭職后福利、解雇福利和其它長(zhǎng)期性員工福利。

1.短期內(nèi)薪酬

主要是指預(yù)估在員工給予服務(wù)內(nèi)容的年報(bào)期內(nèi)完成后十二個(gè)月內(nèi)把全部給予付款職工薪酬，因消除與員工的勞務(wù)關(guān)系賦予的賠償以外。因消除與員工的勞務(wù)關(guān)系賦予的賠償歸屬于解雇福利的范圍。短期內(nèi)薪酬主要包含：

（1）員工工資、獎(jiǎng)勵(lì)金、津貼和補(bǔ)貼。

（2）員工福利費(fèi)。

（3）醫(yī)保費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)金。（為員工交納的養(yǎng)老服務(wù)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)歸屬于辭職后福利）

（4）公積金。

（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

（6）短期內(nèi)有薪缺課（長(zhǎng)期性有薪缺課歸屬于別的長(zhǎng)期性員工福利）。

（7）短期內(nèi)利潤(rùn)分享方案（長(zhǎng)期性利潤(rùn)分享方案歸屬于別的長(zhǎng)期性員工福利）。

（8）別的短期內(nèi)薪酬，就是指除了上述薪酬之外的為了獲得員工所提供的而賦予的短期內(nèi)薪酬

2.辭職后福利

主要是指為了獲得員工所提供的但在工人退休或和企業(yè)解除勞動(dòng)合同后，所提供的各種各樣方式的酬勞和福利，歸屬于短期內(nèi)薪酬和解雇福利的除外。

3.解雇福利

主要是指在員工勞動(dòng)合同到期以前消除與員工的勞務(wù)關(guān)系，或?yàn)榧?lì)員工自行接納裁掉而給與員工的賠償。

4.別的長(zhǎng)期性員工福利

就是指除短期內(nèi)薪酬、辭職后福利、解雇福利以外每一個(gè)員工薪酬，包含長(zhǎng)期性有薪缺課、長(zhǎng)期性殘廢福利、長(zhǎng)期性利潤(rùn)分享規(guī)劃等。

應(yīng)對(duì)員工薪酬年底賬戶余額怎樣做納稅調(diào)整？公司在所得稅清算結(jié)束之前向員工具體收取的已沖減扣繳本年度工資薪金所得，準(zhǔn)許在扣繳本年度按照規(guī)定扣減。匯算清繳時(shí)限前已派發(fā)，則此項(xiàng)開(kāi)支產(chǎn)生成本、花費(fèi)，能夠在當(dāng)時(shí)本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中扣；不然必須在目前本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳中調(diào)減應(yīng)納稅額，并估算相對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅。