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營(yíng)改增后所得稅查帳要注意什么？

1、價(jià)稅合計(jì)與不含稅收入的轉(zhuǎn)變。從2016年5月1日逐漸，建工、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)類四大行業(yè)全面推行“房地產(chǎn)營(yíng)改增”，收入的確認(rèn)由價(jià)稅合計(jì)變成了未稅，對(duì)經(jīng)營(yíng)者而言一方面是收益的數(shù)額降低，另一方面是填寫企業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表時(shí)，留意區(qū)別1-4月是增值稅收益，5-12月是增值稅收入。

2、所得稅對(duì)成本的干擾。公司購(gòu)買貨品或接納應(yīng)稅，未按規(guī)定獲得所得稅扣稅憑證，或是用以不可抵稅新項(xiàng)目事宜的，依照稅法規(guī)定其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵稅，則必須將繳所得稅記入存貨成本或是費(fèi)用成本，進(jìn)而使市場(chǎng)銷售時(shí)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”或是“期間費(fèi)用”等學(xué)科的額度增多，在工資不會(huì)改變的情況下，因?yàn)橘M(fèi)用增加，進(jìn)而降低了企業(yè)利潤(rùn)所得的。

3、公司中間免費(fèi)使用資產(chǎn)的難題。全方位“房地產(chǎn)營(yíng)改增”后，貸款業(yè)務(wù)的定義就是指將資產(chǎn)貸與其他人應(yīng)用而獲得利息費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)，假如借出去才是免費(fèi)借出去資產(chǎn)給其他企業(yè)應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)按視同銷售開(kāi)展稅務(wù)解決，那樣針對(duì)籌集資金資產(chǎn)的一方，因?yàn)闆](méi)具體支付利息并沒(méi)有獲得增值發(fā)票，或是不可以在所得稅抵扣貸款利息。

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