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知識(shí)要點(diǎn)：高新科技公司特惠

（一）我國必須 關(guān)鍵幫扶的高新科技公司減征15%的所得稅率征繳所得稅。了解高新科技公司評(píng)定規(guī)范。

（二）高新科技公司海外個(gè)人所得稅率及稅收抵免要求

自2010年1月1日起，以地區(qū)、海外所有生產(chǎn)運(yùn)營主題活動(dòng)相關(guān)的科學(xué)研究開發(fā)設(shè)計(jì)花費(fèi)總金額、全年收入、銷售額總金額、高新科技商品（服務(wù)項(xiàng)目）收益等指標(biāo)值申請(qǐng)辦理并經(jīng)評(píng)定的高新科技公司，對(duì)其來自海外個(gè)人所得能夠依照15%的特惠征收率交納所得稅，在預(yù)估海外稅收抵免額度時(shí)，可依照15%的特惠繳稅計(jì)算海內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

（三）高新科技公司資格復(fù)審期內(nèi)所得稅預(yù)繳稅款要求

高新科技公司應(yīng)在資質(zhì)滿期前3個(gè)月內(nèi)明確提出復(fù)核申請(qǐng)辦理，在根據(jù)復(fù)核以前，在其高新科技公司資質(zhì)有效期限內(nèi)，其當(dāng)初所得稅暫按15%的征收率預(yù)繳稅款。

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知識(shí)要點(diǎn)：小型微利公司特惠

1.小型微利公司減征20%的所得稅率征繳所得稅。

制造業(yè)企業(yè)

本年度應(yīng)繳稅收入額≤三十萬元，從業(yè)人數(shù)≤100人，總資產(chǎn)≤三千萬元

別的公司

本年度應(yīng)繳稅收入額≤三十萬元，從業(yè)人數(shù)≤80人，總資產(chǎn)≤1000萬元

表明

（1）本年度應(yīng)繳稅收入額：以彌補(bǔ)虧損后的數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)；

（2）不論是查賬征收公司、或是查賬征收公司，滿足條件的，均可享有小型微利公司的稅收優(yōu)惠政策；

（3）僅就來自在我國個(gè)人所得承擔(dān)在我國繳稅責(zé)任的非居民企業(yè)，不適合小型微利公司的要求。

2.自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)繳稅收入額≤二十萬元的小型微利公司，其個(gè)人所得減征50%記入應(yīng)繳稅收入額（比例稅率式特惠），按20%的征收率交納所得稅；

2015年10月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)繳稅收入額≤三十萬元的小型微利公司，其個(gè)人所得減征50%記入應(yīng)繳稅收入額（比例稅率式特惠），按20%的征收率交納所得稅。

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知識(shí)要點(diǎn)：創(chuàng)投企業(yè)特惠

創(chuàng)投公司，采用股權(quán)投資基金方法項(xiàng)目投資于即將上市的中小型高新科技公司2年之上的，能夠按其投資總額的70%在股份擁有滿2年的當(dāng)初抵稅該創(chuàng)投公司的應(yīng)繳稅收入額；當(dāng)初不夠抵稅的，能夠在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本抵稅。

知識(shí)要點(diǎn)：稅款稅收抵免特惠

公司購買并具體應(yīng)用符合要求的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、環(huán)保節(jié)能節(jié)約用水、生產(chǎn)安全等專業(yè)設(shè)備的，該專業(yè)設(shè)備投資總額的10%能夠從公司當(dāng)初的應(yīng)納稅所得額中稅收抵免；當(dāng)初不夠稅收抵免的，能夠在之后五個(gè)繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本稅收抵免；

公司購買以上機(jī)器設(shè)備在5年內(nèi)出讓、租賃的，應(yīng)終止享有所得稅特惠，并補(bǔ)交早已稅收抵免的所得稅稅金。

增加：自2009年1月1日起，所得稅一般納稅人改善固資產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅能夠從銷項(xiàng)稅中抵稅。

知識(shí)要點(diǎn)：非居民企業(yè)特惠

非居民企業(yè)減征10%的征收率交納預(yù)提所得稅。

非居民企業(yè)獲得的以下個(gè)人所得免稅所得稅：

1.國外政府部門向我國政府給予借款獲得的貸款利息個(gè)人所得；

2.國際金融公司向我國政府和居民企業(yè)給予特惠借款獲得的貸款利息個(gè)人所得；

3.經(jīng)國務(wù)院辦公廳準(zhǔn)許的別的個(gè)人所得。

【練習(xí)題·多選】（2014年）以下貸款利息個(gè)人所得中，免稅所得稅的有（?。?。

A.國外政府部門向我國政府給予借款獲得的貸款利息個(gè)人所得

B.國際金融公司向我國政府給予特惠借款獲得的貸款利息個(gè)人所得

C.國際金融公司向我國居民企業(yè)給予特惠借款獲得的貸款利息個(gè)人所得

D.國外金融機(jī)構(gòu)的我國支行向我國居民企業(yè)給予借款獲得的貸款利息個(gè)人所得

『標(biāo)準(zhǔn)答案』ABC

『答案解析』選擇項(xiàng)D，對(duì)在中國配有組織 場(chǎng)地的非居民納稅人，其來自中國境內(nèi)的個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)照章征繳所得稅。