国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

      編后語(yǔ)：伴隨著在我國(guó)公司的現(xiàn)代化水準(zhǔn)的提高，時(shí)有必須 海外企業(yè)或本人給予服務(wù)項(xiàng)目，在我國(guó)地區(qū)企業(yè)在付款海外企業(yè)的相關(guān)花費(fèi)時(shí)，如何確定繳納增值稅率，必須 學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

實(shí)例概述

      吉祥科技有限責(zé)任公司（下稱“吉祥如意企業(yè)”，注冊(cè)地址在北京北京朝陽(yáng)區(qū)）是所得稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)建造寫(xiě)字樓聘用法國(guó)某公司開(kāi)展設(shè)計(jì)方案，2017年8月21日付款法國(guó)某公司設(shè)計(jì)費(fèi)用€200萬(wàn)元。問(wèn)吉祥如意企業(yè)是付款海外附加費(fèi)怎樣繳納稅金？

稅務(wù)剖析

       一、現(xiàn)行政策根據(jù)

     《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)總局[2016]3六號(hào) ）。

       二、稅務(wù)剖析

      《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)總局[2016]3六號(hào) ）《附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 》第六條要求，我國(guó)海外（下列稱海外）企業(yè)或是本人在地區(qū)產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為，在地區(qū)未配有運(yùn)營(yíng)組織 的，以購(gòu)方為所得稅義務(wù)人。國(guó)家財(cái)政部和我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有要求的以外。

      《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)總局[2016]3六號(hào) ）《附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法  》第二十條要求，海外企業(yè)或是本人在地區(qū)產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為，在地區(qū)未配有運(yùn)營(yíng)組織 的，義務(wù)人依照以下計(jì)算公式應(yīng)繳納稅款：

      應(yīng)繳納稅款=購(gòu)方付款的合同款÷（1 征收率）×征收率

     《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)總局[2016]3六號(hào)）《附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 》第一條第十五項(xiàng)要求，繳納所得稅稅率。

       地區(qū)的購(gòu)方為海外企業(yè)和本人繳納所得稅的，依照稅率繳納所得稅。

      依據(jù)之上要求，義務(wù)人在繳納所得稅時(shí)，應(yīng)依照下列計(jì)算公式應(yīng)繳納稅款： 應(yīng)繳納稅款=購(gòu)方付款的合同款÷（1 征收率）×征收率 

        尤其必須 留意的是，依照以上計(jì)算公式應(yīng)繳納稅款時(shí)，不管購(gòu)方付款的合同款是不是超出五百萬(wàn)的一般納稅人規(guī)范，不管義務(wù)人是一般納稅人或是小規(guī)模納稅人，一律依照海外企業(yè)或是本人產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為的稅率給予測(cè)算。

       三、實(shí)例分析

       總的來(lái)說(shuō)，吉祥如意企業(yè)2017年8月21日付款法國(guó)某公司設(shè)計(jì)費(fèi)用€200萬(wàn)元，以所得稅稅率為繳納所得稅的征收率，與其說(shuō)是不是一般納稅人不相干。

      《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)總局[2016]3六號(hào) ）《附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 》第十五條要求，應(yīng)納稅額個(gè)人行為的稅率為：

     （1）銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目、土地使用權(quán)證、物流運(yùn)輸、基本電信業(yè)務(wù)和郵局服務(wù)項(xiàng)目，征收率11%；

     （2）有形動(dòng)產(chǎn)租賃，征收率17%；

     （3）別的應(yīng)納稅額個(gè)人行為，征收率6%。

     （4）地區(qū)企業(yè)和本人產(chǎn)生的跨境電商應(yīng)納稅額個(gè)人行為，征收率為零。

       繳納所得稅額=（€200*7.34）/（1 6%）*6%=83.09（萬(wàn)余元）。

       繳納所得稅附加稅費(fèi)=83.09*12%=9.97（萬(wàn)余元）。

       繳納所得稅=（€200*7.34）/（1 6%）*10%=138.49（萬(wàn)余元）。

       財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決：

       借：在建項(xiàng)目——前期工程費(fèi)        1,384.90萬(wàn)

              應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）   83.09萬(wàn)

              貸：應(yīng)交稅金-繳納所得稅     83.09萬(wàn)

                                  -繳納城建稅/教育附加費(fèi)/地區(qū)教育附加費(fèi)    9.9七萬(wàn)

                                  -繳納所得稅     138.49萬(wàn)

                      存款     1,236.44萬(wàn)

        稅務(wù)解決：

       吉祥如意企業(yè)向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)交納繳納稅金后，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)出具繳納稅金完稅憑證，在其中繳納所得稅83.09萬(wàn)余元的完稅憑證能夠做為進(jìn)項(xiàng)稅抵稅。

       但吉祥如意企業(yè)繳納的所得稅附加稅費(fèi)和所得稅，不可立即記入吉祥如意企業(yè)的稅費(fèi)或成本費(fèi)并在所得稅抵扣。

        溫馨提醒：經(jīng)營(yíng)者憑完稅憑證抵稅進(jìn)項(xiàng)稅的，理應(yīng)具有書(shū)面形式合同書(shū)、付款證明和海外企業(yè)的銀行對(duì)賬單或是稅票。材料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅中抵稅。

       思索：假如吉祥如意企業(yè)與法國(guó)企業(yè)簽署的是稅后工資設(shè)計(jì)費(fèi)用€200萬(wàn)元，如何計(jì)算價(jià)稅合計(jì)附加費(fèi)。請(qǐng)表明你的見(jiàn)解和原因。