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小規(guī)模納稅人交納稅控盤附加費的賬務處理

一、自2011年12月1日起，所得稅經(jīng)營者選購(第一次)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備付款的成本及交納的技術性維護費用可在所得稅應納稅所得額中等額抵扣增值稅。財務會計解決:

1、選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備(價稅合計)

借:期間費用等

貸:存款

借:應交稅金--銷項稅

貸:營業(yè)外支出

2、付款稅控系統(tǒng)技術性維護費用

借:期間費用

貸:存款

借:應交稅金--銷項稅

貸:營業(yè)外支出

二、稅務〔2012〕15號:五、經(jīng)營者在填好所得稅申報表時，對可在所得稅應納稅所得額中等額抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備花費及其技術性維護費用，應按下列規(guī)定填寫:

小規(guī)模納稅人將抵扣增值稅額度填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“當期應納稅所得額減免額”。當當期減免額小于或等于第10欄“當期應納稅所得額”時，按當期減免額具體填好;當當期減免額超過第10欄“當期應納稅所得額”時，按當期第10欄填好，當期減免額不夠抵扣增值稅一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期持續(xù)抵扣增值稅。

小規(guī)模納稅人初次選購控稅盤帳務如何處理？

1、選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備(價稅合計)借:期間費用等貸:存款借:應交稅金--銷項稅貸:營業(yè)外支出2、付款稅控系統(tǒng)技術性維護費用借:期間費用貸:存款借:應交稅金--銷項稅貸:營業(yè)外支出二、稅務〔2012〕15號:五、經(jīng)營者在填好所得稅申報表時，對可在所得稅應納稅所得額中等額抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備花費及其技術性維護費用，應按下列規(guī)定填寫:小規(guī)模納稅人將抵扣增值稅額度填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“當期應納稅所得額減免額”。

當當期減免額小于或等于第10欄“當期應納稅所得額”時，按當期減免額具體填好;當當期減免額超過第10欄“當期應納稅所得額”時，按當期第10欄填好，當期減免額不夠抵扣增值稅一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期持續(xù)抵扣增值稅。

綜合性之上上述，實際上小規(guī)模納稅人交納稅控盤附加費的賬務處理在初次選購稅控盤專業(yè)設備所造成的技術服務費用在增值稅申報中是可以開展抵扣增值稅的。在財務會計的視角可以將其做為期間費用的學科開展計算。因此用戶看了上文材料后應當對于此事都是有一定掌握，假如想學習培訓大量的財務知識可以來網(wǎng)開展學習培訓。