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小規(guī)模納稅人交納稅控盤(pán)附加費(fèi)的賬務(wù)處理

一、自2011年12月1日起，所得稅經(jīng)營(yíng)者選購(gòu)(第一次)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的成本及交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用可在所得稅應(yīng)納稅所得額中等額抵扣增值稅。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決:

1、選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備(價(jià)稅合計(jì))

借:期間費(fèi)用等

貸:存款

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

貸:營(yíng)業(yè)外支出

2、付款稅控系統(tǒng)技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用

借:期間費(fèi)用

貸:存款

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

貸:營(yíng)業(yè)外支出

二、稅務(wù)〔2012〕15號(hào):五、經(jīng)營(yíng)者在填好所得稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在所得稅應(yīng)納稅所得額中等額抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)及其技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)按下列規(guī)定填寫(xiě):

小規(guī)模納稅人將抵扣增值稅額度填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”。當(dāng)當(dāng)期減免額小于或等于第10欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按當(dāng)期減免額具體填好;當(dāng)當(dāng)期減免額超過(guò)第10欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按當(dāng)期第10欄填好，當(dāng)期減免額不夠抵扣增值稅一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期持續(xù)抵扣增值稅。

小規(guī)模納稅人初次選購(gòu)控稅盤(pán)帳務(wù)如何處理？

1、選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備(價(jià)稅合計(jì))借:期間費(fèi)用等貸:存款借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅貸:營(yíng)業(yè)外支出2、付款稅控系統(tǒng)技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用借:期間費(fèi)用貸:存款借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅貸:營(yíng)業(yè)外支出二、稅務(wù)〔2012〕15號(hào):五、經(jīng)營(yíng)者在填好所得稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在所得稅應(yīng)納稅所得額中等額抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)及其技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)按下列規(guī)定填寫(xiě):小規(guī)模納稅人將抵扣增值稅額度填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”。

當(dāng)當(dāng)期減免額小于或等于第10欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按當(dāng)期減免額具體填好;當(dāng)當(dāng)期減免額超過(guò)第10欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按當(dāng)期第10欄填好，當(dāng)期減免額不夠抵扣增值稅一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期持續(xù)抵扣增值稅。

綜合性之上上述，實(shí)際上小規(guī)模納稅人交納稅控盤(pán)附加費(fèi)的賬務(wù)處理在初次選購(gòu)稅控盤(pán)專業(yè)設(shè)備所造成的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用在增值稅申報(bào)中是可以開(kāi)展抵扣增值稅的。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的視角可以將其做為期間費(fèi)用的學(xué)科開(kāi)展計(jì)算。因此用戶看了上文材料后應(yīng)當(dāng)對(duì)于此事都是有一定掌握，假如想學(xué)習(xí)培訓(xùn)大量的財(cái)務(wù)知識(shí)可以來(lái)網(wǎng)開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。