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小規(guī)模納稅人稅控盤附加費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

一、小規(guī)模納稅人訂購(gòu)的稅控盤跟服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：

選購(gòu)時(shí)：

借：期間費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：存款

抵稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

貸：營(yíng)業(yè)外支出或是期間費(fèi)用（紅色字體）

二、《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅所得稅稅款相關(guān)現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)[2012]15號(hào)）要求，所得稅經(jīng)營(yíng)者2011年12月1日（含）之后第一次選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費(fèi)，可憑選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備獲得的所得稅增值稅專票，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不夠抵扣增值稅的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。

會(huì)計(jì)分錄為：

（1）購(gòu)買專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用 借：固資、期間費(fèi)用 貸：存款等

（2）憑稅票在所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為因素：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅） 貸：營(yíng)業(yè)外支出

小規(guī)模納稅人的繳稅率

所得稅對(duì)小規(guī)模納稅人選用簡(jiǎn)易征收方法，對(duì)小規(guī)模納稅人可用的征收率稱之為增值稅率。

充分考慮小規(guī)模納稅人規(guī)模小，且財(cái)務(wù)核算不完善，無(wú)法按增值稅率記稅和應(yīng)用所得稅專用型抵稅進(jìn)項(xiàng)稅，因而實(shí)施按銷售總額與增值稅率測(cè)算應(yīng)納稅所得額的提議方法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人所得稅增值稅率一律調(diào)節(jié)為3%。

小規(guī)模納稅人（除別的本人外）市場(chǎng)銷售自已應(yīng)用過(guò)的固資，減征2%增值稅率收取所得稅。只可以出具專用發(fā)票，不可由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票所得稅增值稅專票

小規(guī)模納稅人一般出具的是所得稅專用發(fā)票，在月底交納稅額的那時(shí)候是不能抵稅的，小規(guī)模納稅人要想出具增值稅專票，務(wù)必去稅務(wù)局代開票。自然，在增值稅轉(zhuǎn)型后，服務(wù)業(yè)、旅社領(lǐng)域的小規(guī)模納稅人是能夠 自主辦理所得稅專用發(fā)票的。有關(guān)以上“小規(guī)模納稅人稅控盤附加費(fèi)會(huì)計(jì)分錄”的難題，假如也有疑惑，熱烈歡迎免費(fèi)咨詢?cè)蹅兊奈遥?/p> 增值稅率 固資