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小規(guī)模納稅人開票軟件附加費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

答:一、小規(guī)模納稅人選購(gòu)的稅控盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理是:

選購(gòu)時(shí):

借:期間費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:存款

抵稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

貸:營(yíng)業(yè)外支出或是期間費(fèi)用(紅色字體)

二、《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅所得稅稅款相關(guān)現(xiàn)行政策的通告》(稅務(wù)[2012]15號(hào))要求,所得稅經(jīng)營(yíng)者2011年12月1日(含)之后第一次購(gòu)入所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費(fèi),可憑選購(gòu)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備獲得的企業(yè)增值稅專票,在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不夠抵扣的可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅.

會(huì)計(jì)分錄為:

(1)購(gòu)買專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用 借:固資、期間費(fèi)用 貸:存款等

(2)憑稅票在所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅) 貸:營(yíng)業(yè)外支出

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的差別

1、稅收優(yōu)惠層面差別:

小規(guī)模企業(yè),扣除3%的所得稅,每個(gè)月銷售總額度超出3萬(wàn)的或是一季度超出9萬(wàn)的,就必須交稅,小于的不用交稅.

一般納稅人,基本上征收率在17%,但還有5%、6%、11%的征收率,一般納稅人無(wú)論怎樣全是必須交稅的,可是是推行差額納稅,即收益-開支=應(yīng)交稅的額度數(shù),隨后再乘于征收率便是必須繳的稅.

2、單據(jù)層面的差別:

一般納稅人開企業(yè)增值稅普票和增值稅專票,而小規(guī)模納稅人只有開升值說(shuō)普票.增值稅專票,也就是一般納稅人,可以為企業(yè)抵稅一部分征收率.而小規(guī)模納稅人不可以進(jìn)行抵稅

4、小規(guī)模納稅人或是一般納稅人,每一年全是要開展企業(yè)所得稅年度匯算清繳,假如企業(yè)沒(méi)有單據(jù)得話,僅有收益,沒(méi)有開支,那那樣就很容易導(dǎo)致盈利高的狀況,那依照25%的交所得稅,那針對(duì)小規(guī)模納稅人而言,那有可能會(huì)有點(diǎn)兒受不了.

5、小規(guī)模企業(yè),25%的交所得稅,小規(guī)模企業(yè),假如月銷售總額度不超過(guò)3萬(wàn),一季度不超過(guò)9萬(wàn)的,可以免交所得稅和別的附加稅稅率,但一般納稅人就沒(méi)有免減.

6、企業(yè)初建,挑選小規(guī)模納稅人或是一般納稅人,這一要依據(jù)本身具體要求來(lái)算,一般納稅人針對(duì)營(yíng)造尋找客戶有優(yōu)點(diǎn),可是必須留意,一旦自小范圍變?yōu)橐话慵{稅人就沒(méi)法再轉(zhuǎn)回家.也就是一般納稅人沒(méi)法變?yōu)樾∫?guī)模納稅人.

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