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小規(guī)模納稅人附加稅稅率免減會計分錄

根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則，小規(guī)模企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程時賬務(wù)處理為：

借：存款或銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--銷項稅

月底收益不超過10元或一季度不超過30萬，不交納所得稅，將記提的所得稅轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出：

借：應(yīng)交稅金--銷項稅(免減稅金)

貸：營業(yè)外支出(免減稅金)

小規(guī)模納稅人全新附加稅稅率政策優(yōu)惠是怎樣要求的？

1、按月銷售總額不超過3萬余元（按季不超過9萬余元），這兒的銷售總額指的是未稅銷售總額，并不是價稅合計的銷售總額。

2、貨品的完成和勞務(wù)公司的生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修，這兒的勞務(wù)公司指的實際是貨品和服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷的銷售總額是各自測算的。比如：A公司為一家工程建筑公司，按月審報所得稅。1月市場銷售建筑裝飾材料2萬余元、給予工程建筑服務(wù)項目2萬余元，盡管銷售總額一共為4萬余元，可是一項為貨品的市場銷售，另一項為業(yè)務(wù)的市場銷售，應(yīng)各自享有小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策，因而A公司1月份無需交納所得稅。

3、這兒的銷售總額是適用出具升值說普票的小規(guī)模企業(yè)，并不包括出具所得稅專票的小規(guī)模企業(yè)，出具專票的不管是多少額度都必須交納所得稅。比如：A公司1月市場銷售一批貨品給B公司，市場銷售額度為1萬余元，因B公司為一般納稅人，向A公司索要所得稅專票，A公司到稅務(wù)機(jī)關(guān)單位開具所得稅專票，立即由稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代繳所得稅；假如A公司自身出具專票的，應(yīng)在2月15號申報期以前，自主審報所得稅。

4、針對享有增值稅減免的小規(guī)模企業(yè)，它的城建稅和教育附加費稅款也理應(yīng)一并享有免減。

5、有關(guān)的會計分錄如下所示，比如：A公司4月份產(chǎn)生銷售額10000萬，所得稅300元

借：存款 10300

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費—所得稅 300

借：應(yīng)交稅費—所得稅 300

小規(guī)模納稅人附加稅稅率免減會計分錄，我就梳理到這兒了，大伙兒學(xué)到了沒有？小規(guī)模納稅人假如月市場銷售不超過10元或一季度不超過30萬，就不需要交納所得稅，而這單位稅金是可以記入營業(yè)外支出的。