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專票跨年夜發(fā)票作廢如何處理?

依據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 并且具有下列情形的，為本規(guī)定所指廢止標(biāo)準(zhǔn)：

(一)接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)長(zhǎng)不得超過(guò)銷貨方開(kāi)稅票當(dāng)月;

(二)銷貨方未抄報(bào)稅而且未做賬;

(三)購(gòu)方未認(rèn)證或是驗(yàn)證結(jié)果為“納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合”、“專票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合”。

因而，跨年夜稅票不符廢止標(biāo)準(zhǔn)。

依據(jù)本規(guī)定第十四條 一般納稅人獲得專票后，產(chǎn)生銷貨退回、開(kāi)稅票不正確等情況但是不合乎廢止要求的，或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的，購(gòu)方需向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，依照出具紅字專用發(fā)票的程序執(zhí)行。

以前年度稅票該廢止的沒(méi)作廢如何處理?

不可以作廢了，只有紅沖再再開(kāi)。

紅沖時(shí)

借：應(yīng)收帳款　紅色字體

貸：之前年度損益調(diào)整　紅色字體

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅　紅色字體

再開(kāi)時(shí)

借：應(yīng)收帳款

貸：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

一正一負(fù)，合計(jì)數(shù)為0，不會(huì)產(chǎn)生稅費(fèi)。

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