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預(yù)繳所得稅彌補(bǔ)虧損如何做會(huì)計(jì)分錄?

全年虧本，等候所得稅年度匯算清繳后，必須出口退稅的時(shí)候才做一個(gè)會(huì)計(jì)分錄。

1、接到退還多繳的企業(yè)所得稅

借：存款

貸：企業(yè)所得稅

2、調(diào)節(jié)以前年度損益

借：企業(yè)所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)

預(yù)繳所得稅彌補(bǔ)虧損是如何所規(guī)定的?

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條要求："所得稅法第五條所指虧本，主要是指按照所得稅法和本規(guī)章的相關(guān)規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減去免稅收入、免稅收入和各種扣減后小于零的金額。"《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈中華共和國(guó)所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表(2015年版)等表格〉的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第31號(hào))填報(bào)說(shuō)明要求：

五、(一)7.第8行"填補(bǔ)以前年度虧損"：填寫(xiě)依照稅款要求可以從所得稅前彌補(bǔ)的之前年度并未彌補(bǔ)的凈虧損。

根據(jù)上述規(guī)定，正常情況下一季度預(yù)繳所得稅時(shí)，能夠填補(bǔ)以前年度虧損，但由于于第1季度申報(bào)時(shí)，大部分公司還沒(méi)完成上一年度企業(yè)所得稅的年度匯算清繳申請(qǐng)，這樣的情況下，有的地區(qū)的稅務(wù)系統(tǒng)軟件申報(bào)單對(duì)填補(bǔ)之前年度的虧本受限制。

文中就預(yù)繳所得稅彌補(bǔ)虧損如何做會(huì)計(jì)分錄的這一問(wèn)題，進(jìn)行了詳盡的解釋?zhuān)A(yù)繳所得稅彌補(bǔ)虧損是如何所規(guī)定的?相信通過(guò)文中你一定能得到收獲，想要了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)，歡迎關(guān)注網(wǎng)哦!