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一、是不是虛增進項稅

01 用以抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合理合法：

是否存在開稅票單位與收款單位不一致或票上所記述貨品與實際進庫貨品不一致的稅票用以抵稅。

02 用以抵扣進項稅額的交通運輸業(yè)稅票是否真實合理合法：

是否存在用以非所得稅應稅項目、免征增值稅項目、團體福利和消費;是否存在與購入和銷售貨物無關的運輸費申請抵扣進項稅;是否存在以國際性貨物運輸代理業(yè)稅票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進行;存不存在以開稅票方是承運方不一致的運送發(fā)票抵扣進行;存不存在以項目填好不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅情況等。

03 存不存在沒按規(guī)定出具農副產品收購統一發(fā)票申請抵扣進項稅額的狀況。

具體包括：擴張農業(yè)產品范疇，把非免稅農產品(如木方、木枕、枕木、木材原木等)出具成免稅農產品(如木材);虛開發(fā)票農副產品收購統一發(fā)票(虛開發(fā)票總數、價格，抵扣稅款)。

04 用以抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是否真實合理合法;進口貨物種類、總數等與具體生產制造是不是相符合。

05 產生退換貨或取得銷售折讓是不是按照規(guī)定作進項稅轉出。

06 從供貨方取得的與商品銷售量、銷售總額掛鉤的各種各樣退還收益，是不是抵減當期的進項稅。存不存在將購物返利掛進其他應收款、其他應付款等往來賬或抵減營業(yè)成本，且不作進項稅轉出的現象。

07 用以簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、團體福利或是消費的購進貨物、生產加工修理修配勞務、服務項目、固定資產和房產是不是抵扣進項稅。

08 非正常損失的購進貨物，以及相關的生產加工修理修配勞務和交通運輸服務是不是抵扣進項稅。

09 非正常損失的產品、產品所損耗的購進貨物(不包含固資)、生產加工修理修配勞務和交通運輸服務是不是抵扣進項稅。

10 非正常損失的不動產，及其該不動產所損耗的購進貨物、設計服務和建筑服務是不是抵扣進項稅。

11 非正常損失的不動產在建項目所損耗的購進貨物、設計服務和建筑服務是不是抵扣進項稅。

12 購入的旅客運輸服務、貸款業(yè)務、餐飲經營、住戶日常服務和娛樂服務，是不是抵扣進項稅。

二、是不是虛減銷項稅

01 銷售額是不是詳細立即進賬：

存不存在現金收入不按規(guī)定進賬的現象;存不存在以貨易貨、以貨抵賬收益未記收入的狀況;存不存在銷售商品不開稅票，獲得收入不按規(guī)定進賬的現象;存不存在銷售額長期掛賬不轉動收入的狀況;是不是扣除外單位或個人水、電、氣等費用，不計入、少計收益或抵減花費;是不是將應扣除銷售業(yè)務賬款，先支付費用(如購料方的采購回扣、推銷產品獎、營業(yè)成本、委托代銷產品的手續(xù)費等)，然后將尾款進賬作收入的狀況。

02 存不存在視同銷售個人行為、沒按規(guī)定記提銷項稅的現象：

將自產自銷或委托加工物資的貨物用以非所得稅應稅項目、團體福利或消費，如用以含有的飯?zhí)?、賓館、醫(yī)院門診、幼兒園、院校、俱樂部隊、親屬小區(qū)等部門，不計入或少計應稅收入;將自產自銷、委托加工物資或選購的貨物用以項目投資、分派、免費捐贈、贈予及將購入的原材料改變用途對外開放市場銷售等，不計入或少計應稅收入。

03 存不存在出具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票抵減應稅收入的現象：

產生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字發(fā)票和會計賬務處理是否滿足稅法規(guī)定。

04 向購料方收取的各種各樣價外費用(如服務費、補助、集資費、返還利潤、獎賞費、合同違約金、運送裝卸費這些)是不是按照規(guī)定繳稅。

05 配有兩個以上的機構并推行統一核算的納稅人，將貨品從一個組織移交到其他組織(不在同一縣區(qū))用以市場銷售，是不是作售賣解決。

06 所得稅混合銷售行為是不是依法納稅：

對所得稅稅法規(guī)定應視同銷售繳稅的舉動是不是按照規(guī)定繳稅;從業(yè)貨運運輸業(yè)務流程的單位和個人，產生銷售貨物并負責運送所賣貨物的混合銷售行為，是不是按照規(guī)定繳納增值稅。

07 混合銷售銷售貨物、勞務公司、服務項目、固定資產或是房產的納稅人，可用不一樣征收率或是增值稅率的，是不是按照規(guī)定各自計算可用不一樣征收率或是增值稅率的銷售總額;對不各自計算或是不可以精確核算的，是不是按負責人稅務行政機關核定的貨品或是應稅服務的銷售總額繳納增值稅。

08 依照所得稅稅法規(guī)定應征繳增值稅的網上代購貨品、代理商進口貨物的舉動，是不是繳納了所得稅。

09 免稅政策貨品是不是依規(guī)計算

增值稅納稅人增值稅免稅的貨物或應稅服務，是否滿足稅收法律的相關規(guī)定;有沒有私自擴張免稅范圍問題;混合銷售免稅項目的增值稅一般納稅人，其繳稅標準、不予以抵扣的進項稅額測算是不是精確。

10 存不存在依照正確時長確認收入

經營者產生應稅行為并收訖市場銷售賬款或是獲得索要市場銷售賬款憑證的當天;先開票的，為開票的當天;經營者提供建筑服務、租賃采用預收賬款方式的，其納稅時間發(fā)生時間為接到預收賬款的當天;經營者從業(yè)金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天;一般納稅人產生視同銷售服務項目、固定資產或是房產情形的，其納稅時間發(fā)生時間為服務、無形資產攤銷出讓進行的當天或是不動產權屬變更的當日;所得稅扣繳義務發(fā)生時間為經營者增值稅納稅責任產生的當天。

11 公司存不存在不符差額納稅要求，而依照差額納稅方式計算增值稅的情形。

三、留抵退稅申請時易產生風險

01 公司行業(yè)類別判斷錯誤，應享受政策的沒享有或是不應該享受政策的享受了。

02 所得稅、財務報告、增值稅申報表中主營業(yè)務收入(銷售總額)、總資產填好不正確，造成企業(yè)劃型不正確。

03 在申請享有所得稅即征即退、先征后返(退)現行政策或是留抵退稅政策的選擇中，決策失誤造成企業(yè)利益受損。

04 不可申請辦理享有所得稅留抵退稅而申請辦理享有產生風險性。

經稅務行政機關審查存有騙領留抵退稅情形的，將受到下列解決：

01 對非主觀故意違反規(guī)定獲得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整頓。

02 對故意作假騙領留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴查處：

·按照規(guī)定把它納稅信用等級立即降至D級,限定發(fā)票領用;

·依規(guī)并對近3年各類稅款交納情況進行全面檢查;

·依規(guī)追討其騙領的留抵退稅款，并處以罰款;

·涉嫌犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

公司算過四筆帳：

1.稅務行政機關懲罰——財產損失

2.新聞媒體公開曝光——名譽損失

3.信譽等級降權——信用損失

4.業(yè)務往來損傷——顧客損害

由來：大連長興島區(qū)稅務局 2022-06-08