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所得稅和實(shí)際交稅有差異怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

多記提稅金應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提,這相當(dāng)于是以前多記提了,應(yīng)當(dāng)沖回

借:運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)值額度

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳XX稅 負(fù)值額度

增值稅率是一般納稅人所使用的,有17%和13%、11%(營(yíng)改增政策運(yùn)輸企業(yè)一般納稅人、年銷(xiāo)量500萬(wàn)或以上)、6%(營(yíng)改增政策服務(wù)業(yè)一般納稅人、年銷(xiāo)量500萬(wàn)余元或以上).

增值稅率是簡(jiǎn)單方法繳稅時(shí)使用的,有3%(一般納稅人簡(jiǎn)單方法測(cè)算征繳),和4%(經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷(xiāo)售舊貨回收包含固資依照4%遞減繳納所得稅)、6%(中小型發(fā)電廠、飲用水、商業(yè)混泥土等挑選簡(jiǎn)單方法測(cè)算繳納所得稅).

公司在向稅務(wù)單位交納上一期所得稅時(shí),

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

1是交納本期的,2是交納上一期的,在各期期終,企業(yè)將今天多交或欠交的增值稅轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金-未交增值稅"

a,今天欠交

借:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

b.今天多交

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

學(xué)習(xí)過(guò)之上小編為大家整理的具體內(nèi)容,大家對(duì)有關(guān)所得稅和實(shí)際交稅有差異怎樣做會(huì)計(jì)分錄這一問(wèn)題的解釋有了更深的理解了么,還有疑問(wèn)熱烈歡迎登錄和我們探討.