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預(yù)繳稅款所得稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:預(yù)繳稅款所得稅的賬務(wù)處理如下所示:

在月末(季末)記提公司所得稅分錄如下所示

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

與此同時(shí)做如下所示會(huì)計(jì)分錄

借:本年利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

在具體交納時(shí)候錄如下所示:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:存款

【留意】:預(yù)繳企業(yè)所得稅能夠記提,還可以不記提.

月度和一季度預(yù)繳稅款的所得稅如何做帳?

答:1、按月或按季測(cè)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

2、交納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

3、跨年以前年度匯算清繳,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額,正數(shù)是需補(bǔ)稅款:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得

4、交納本年度匯算清繳清應(yīng)交稅金:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

之上便是針對(duì)預(yù)繳稅款所得稅的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容詳細(xì)介紹,我覺得既然是預(yù)繳,提議預(yù)繳時(shí)不記提,年末時(shí)一并記提,不然年末多退少補(bǔ)時(shí)還需要補(bǔ)提或沖回,較為不便,文中具體內(nèi)容告一段落.