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【問】年底是不是要結(jié)轉(zhuǎn)成本所得稅，如何開始會(huì)計(jì)賬務(wù)處理？

【答】“銷項(xiàng)稅”學(xué)科，每月的明細(xì)科目借貸方余額并不結(jié)平，但年末一定要結(jié)平各明細(xì)科目。

結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)行）

結(jié)轉(zhuǎn)成本銷項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)）

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——轉(zhuǎn)走未交增值稅

依據(jù)“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——轉(zhuǎn)走未交增值稅”學(xué)科誤差，轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科借或貸。若“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科借貸方有賬戶余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅額；若借貸方有賬戶余額，則為應(yīng)繳的稅金。再下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

所得稅課稅對(duì)象有什么？

在中華人民共和國地區(qū)銷售貨物或者保證生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司及其進(jìn)口貨物的個(gè)人和單位，為所得稅的經(jīng)營者，理應(yīng)按照本規(guī)章繳納增值稅。外資公司1994年以前交納工商局統(tǒng)一稅，并非所得稅的納稅義務(wù)人，從1994年1月1日起變成所得稅的納稅義務(wù)人。

因?yàn)樗枚愅菩袘{所得稅專票抵扣稅款的規(guī)章制度，因而對(duì)納稅人財(cái)務(wù)核算水準(zhǔn)規(guī)定比較高，需要能精準(zhǔn)計(jì)算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅所得額。但真實(shí)情況是有諸多的經(jīng)營者達(dá)不上這一規(guī)定，因而《中華人民共和國增值稅暫行條例》將經(jīng)營者按其企業(yè)規(guī)模尺寸及其財(cái)務(wù)核算是不是完善區(qū)劃為一般納稅人和小規(guī)模。

有關(guān)所得稅年末怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本及其所得稅征稅范圍，文章給大伙兒詳盡的回答了，有什么不全方位的，歡迎大家評(píng)論，想得到大量財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，請(qǐng)大家再次關(guān)心網(wǎng)的升級(jí)。