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多交的企業(yè)所得稅怎樣處理

方式一：申報退稅

經(jīng)營者多交納的稅金，稅務行政機關應依照法律規(guī)定給予退回。依照《稅收征管法》第51條要求：

1、一般納稅人超出應納稅所得額交納的稅金，稅務行政機關發(fā)覺后理應馬上退回;

2、經(jīng)營者自清算繳納稅款之日起3年之內(nèi)發(fā)覺的，能夠向稅務行政機關規(guī)定退回多繳的稅金并算加金融機構同時期存款利率，稅務行政機關立即查證后理應馬上退回;

3、涵蓋從財政中入庫的，按照法律法規(guī)、法律規(guī)范相關財政管理方法的要求退回。

方式二：抵繳應納稅款

為降低步驟，多繳稅金一般按先抵繳稅金后免稅的方法加工處理。若多交了所得稅，依據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條要求，一般納稅人在繳稅本年度內(nèi)預繳稅款所得稅稅金超出應納稅款的，負責人稅務行政機關應立即按有關規(guī)定辦理退稅，或是經(jīng)經(jīng)營者允許后抵繳其下一本年度應交所得稅稅金。具體說來，多繳稅金能夠抵繳之后本年度稅金，在所得稅一季度申報單第16行預繳稅款時抵扣，所得稅清算稅務申報時將抵扣額填在主表第37行“之前年度多繳的企業(yè)所得稅額在今年抵扣額”。

方式三：抵繳欠稅款

依據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第79條及其《關于應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2002〕150號)要求：當經(jīng)營者不僅有應退稅額又有未交稅金的，稅務行政機關能將應退稅額和貸款利息先抵稅未交稅金;抵稅后有賬戶余額的，再退回經(jīng)營者。

這兒需要注意的是：所說欠稅款務必達到2個標準，稅務行政機關系統(tǒng)軟件擁有申請數(shù)據(jù)信息，且超過要求納稅期限。公司查補的稅金能不能抵扣稅金，關鍵是該稅金是不是經(jīng)到了稅務實行階段，是否早已執(zhí)行了一定的流程，請在稅務系統(tǒng)軟件中申請逾期，產(chǎn)生了相對應的稅款滯納金。

僅有查補的稅金形成了欠稅款，才能夠立即抵扣多繳的稅金。假如查補的稅金并未產(chǎn)生欠稅款，則不能抵扣。一般來說，不推薦公司以補抵繳。這類方式盡管行得通，但卻是一個昏招。公司有查補稅金時要立即交納，不必等待查補稅金逾期產(chǎn)生欠稅款后，再換多交的稅金來抵扣。由于未交稅金應按日扣除0.5‰的違約金，這對公司而言是附加的資本成本。

退還多交的企業(yè)所得稅，財務會計怎樣處理

退還當初多交的企業(yè)所得稅：

借：存款，貸：本年利潤。

退還以往多交的企業(yè)所得稅：

借：應交稅金——應繳所得稅。

貸：之前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤——未分配利潤

相對應調(diào)節(jié)記提的法定盈余公積等。

接到稅金時：

借：存款

貸：應交稅金——應繳所得稅。

多交的企業(yè)所得稅怎樣處理?如果當月是不是很繳了企業(yè)所得稅得話，稅務局還會退還多交的稅金，當稅務局有退還企業(yè)所得稅時財務會計一定要對于此事多做一筆會計分錄。假如財務會計在對企業(yè)所得稅記賬上碰見了難題，不清楚怎樣處理能夠請老師大力支持。