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多交的企業(yè)所得稅怎樣處理

方式一：申報(bào)退稅

經(jīng)營(yíng)者多交納的稅金，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)依照法律規(guī)定給予退回。依照《稅收征管法》第51條要求：

1、一般納稅人超出應(yīng)納稅所得額交納的稅金，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)發(fā)覺后理應(yīng)馬上退回;

2、經(jīng)營(yíng)者自清算繳納稅款之日起3年之內(nèi)發(fā)覺的，能夠向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定退回多繳的稅金并算加金融機(jī)構(gòu)同時(shí)期存款利率，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)立即查證后理應(yīng)馬上退回;

3、涵蓋從財(cái)政中入庫(kù)的，按照法律法規(guī)、法律規(guī)范相關(guān)財(cái)政管理方法的要求退回。

方式二：抵繳應(yīng)納稅款

為降低步驟，多繳稅金一般按先抵繳稅金后免稅的方法加工處理。若多交了所得稅，依據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第十一條要求，一般納稅人在繳稅本年度內(nèi)預(yù)繳稅款所得稅稅金超出應(yīng)納稅款的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)立即按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或是經(jīng)經(jīng)營(yíng)者允許后抵繳其下一本年度應(yīng)交所得稅稅金。具體說來(lái)，多繳稅金能夠抵繳之后本年度稅金，在所得稅一季度申報(bào)單第16行預(yù)繳稅款時(shí)抵扣，所得稅清算稅務(wù)申報(bào)時(shí)將抵扣額填在主表第37行“之前年度多繳的企業(yè)所得稅額在今年抵扣額”。

方式三：抵繳欠稅款

依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第79條及其《關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2002〕150號(hào))要求：當(dāng)經(jīng)營(yíng)者不僅有應(yīng)退稅額又有未交稅金的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能將應(yīng)退稅額和貸款利息先抵稅未交稅金;抵稅后有賬戶余額的，再退回經(jīng)營(yíng)者。

這兒需要注意的是：所說欠稅款務(wù)必達(dá)到2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件擁有申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息，且超過要求納稅期限。公司查補(bǔ)的稅金能不能抵扣稅金，關(guān)鍵是該稅金是不是經(jīng)到了稅務(wù)實(shí)行階段，是否早已執(zhí)行了一定的流程，請(qǐng)?jiān)诙悇?wù)系統(tǒng)軟件中申請(qǐng)逾期，產(chǎn)生了相對(duì)應(yīng)的稅款滯納金。

僅有查補(bǔ)的稅金形成了欠稅款，才能夠立即抵扣多繳的稅金。假如查補(bǔ)的稅金并未產(chǎn)生欠稅款，則不能抵扣。一般來(lái)說，不推薦公司以補(bǔ)抵繳。這類方式盡管行得通，但卻是一個(gè)昏招。公司有查補(bǔ)稅金時(shí)要立即交納，不必等待查補(bǔ)稅金逾期產(chǎn)生欠稅款后，再換多交的稅金來(lái)抵扣。由于未交稅金應(yīng)按日扣除0.5‰的違約金，這對(duì)公司而言是附加的資本成本。

退還多交的企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)怎樣處理

退還當(dāng)初多交的企業(yè)所得稅：

借：存款，貸：本年利潤(rùn)。

退還以往多交的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅。

貸：之前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)——未分配利潤(rùn)

相對(duì)應(yīng)調(diào)節(jié)記提的法定盈余公積等。

接到稅金時(shí)：

借：存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅。

多交的企業(yè)所得稅怎樣處理?如果當(dāng)月是不是很繳了企業(yè)所得稅得話，稅務(wù)局還會(huì)退還多交的稅金，當(dāng)稅務(wù)局有退還企業(yè)所得稅時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一定要對(duì)于此事多做一筆會(huì)計(jì)分錄。假如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在對(duì)企業(yè)所得稅記賬上碰見了難題，不清楚怎樣處理能夠請(qǐng)老師大力支持。