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一、我企業(yè)與顧客簽署生產(chǎn)制造產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，依照應(yīng)收錢(qián)款的方法交貨商品。我企業(yè)在4月已接到所有應(yīng)收錢(qián)款10萬(wàn)余元，合同約定 6月交貨，對(duì)已接到的此筆錢(qián)款是不是必須在4月交納所得稅？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令2008年第538號(hào)）十九條第四（項(xiàng)）要求，采用應(yīng)收貸款方法售賣(mài)貨品，所得稅繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為貨品傳出的當(dāng)日。
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二、公司在小規(guī)模納稅人的情況下與一般納稅人簽合同，接納另一方給予的應(yīng)稅服務(wù)，業(yè)務(wù)流程也在這時(shí)具體產(chǎn)生，可是公司支付和獲得稅票，均為評(píng)定為一般納稅人之后，我想問(wèn)一下公司獲得的企業(yè)增值稅專票可以做為可抵稅憑據(jù)嗎？

答：依據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（稅務(wù)〔2013〕106號(hào)配件一）第十六條要求：“小規(guī)模納稅人給予應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易征收記稅?！?br /> 第二十四條要求：“以下新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵稅：
（一）用以簡(jiǎn)易征收記稅新項(xiàng)目……”

因而，經(jīng)營(yíng)者在小規(guī)模納稅人時(shí)受到的應(yīng)稅服務(wù)，獲得了所得稅專票，也不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。