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一、我企業(yè)與顧客簽署生產(chǎn)制造產(chǎn)品銷售合同，依照應收錢款的方法交貨商品。我企業(yè)在4月已接到所有應收錢款10萬余元，合同約定 6月交貨，對已接到的此筆錢款是不是必須在4月交納所得稅？

答：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）十九條第四（項）要求，采用應收貸款方法售賣貨品，所得稅繳稅責任產(chǎn)生時間為貨品傳出的當日。
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二、公司在小規(guī)模納稅人的情況下與一般納稅人簽合同，接納另一方給予的應稅服務，業(yè)務流程也在這時具體產(chǎn)生，可是公司支付和獲得稅票，均為評定為一般納稅人之后，我想問一下公司獲得的企業(yè)增值稅專票可以做為可抵稅憑據(jù)嗎？

答：依據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（稅務〔2013〕106號配件一）第十六條要求：“小規(guī)模納稅人給予應稅服務適用簡易征收記稅。”
第二十四條要求：“以下新項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅：
（一）用以簡易征收記稅新項目……”

因而，經(jīng)營者在小規(guī)模納稅人時受到的應稅服務，獲得了所得稅專票，也不可抵扣進項稅額。