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　　1、假如同一個人同月在2個公司都獲得了年尾一次性獎金，問經(jīng)營者在自主審報時，是不是可以將這兩項獎勵金分類匯總交納個人所得稅，享有一次性獎金的現(xiàn)行政策？
　　答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)調(diào)節(jié)本人獲得全年度一次性獎金等測算征繳個人所得稅方式問題的通告》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第三條要求：“在一個繳稅本年度內(nèi)，對每一個經(jīng)營者，該記稅方法只容許選用一次”。因而，對該本人按照規(guī)定只有體驗一次一次性獎金的特惠優(yōu)化算法，即挑選一個企業(yè)的一次性獎金依照特惠方法測算，其他收益合拼交稅。

　　2、一部分企業(yè)在異地有服務(wù)處，并從本地惹人，這一部分人的薪水由青島公司派發(fā)，并代繳個人所得稅，可是商業(yè)保險和個人公積金由服務(wù)處所在城市交納，這一部分人的經(jīng)濟補償測算時，職工平均工資是依照青島市規(guī)范或是服務(wù)處所在城市規(guī)范？
　　答：企業(yè)在異地開設(shè)服務(wù)處，并從本地惹人。這一部分工作員定居在本地，其住宅狀況和商業(yè)保險水準(zhǔn)應(yīng)遵循本地規(guī)范。因而，測算這一部分人的補償金時，職工平均工資依照服務(wù)處所在城市規(guī)范測算。

　　3、企業(yè)與員工的工作合同到期后不會再續(xù)期，從而給員工的經(jīng)濟補償是不是征繳個人所得稅？怎樣征繳？
　　答：依據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》第四十六條要求，除公司單位保持或是提升勞動者合同約定標(biāo)準(zhǔn)續(xù)簽勞動合同書，員工不同意續(xù)簽的情況外，按照此方法第四十四條第一項要求停止固定不動限期勞動合同書的，公司單位理應(yīng)向員工付款經(jīng)濟補償金。
　　對員工取得的賠償金，對比《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（稅務(wù)〔2001〕157號）實行。

　　4、本人當(dāng)月獲得薪水和一次性獎金，當(dāng)月工資小于扣減花費規(guī)范，在預(yù)估一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅款時，如何計算“薪水與扣減花費規(guī)范中間的差”？
　　答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)調(diào)節(jié)本人獲得全年度一次性獎金等測算征繳個人所得稅方式問題的通告》（國稅發(fā)〔2005〕9號）要求：假如在派發(fā)年尾一次性獎金的當(dāng)月，員工當(dāng)月勞務(wù)報酬所得小于稅收法律規(guī)范的花費扣除額，應(yīng)將整年一次性獎金扣減“員工當(dāng)月勞務(wù)報酬所得與花費扣除額的凈額”后的賬戶余額，按照規(guī)定方法明確全年度一次性獎金的稅率和速算扣除數(shù)。在其中“員工當(dāng)月勞務(wù)報酬所得”以總收入額扣減要求規(guī)范的“三險一金”后的金額。

　　5、本人獲得工資薪金所得，扣減花費規(guī)范如何計算？
　　答：依據(jù)《個人所得稅法》第六條第四款要求：工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的、資產(chǎn)租用所得的，每一次盈利不超過四千元的，扣減花費八百元；四千元以上的，扣減百分之二十的花費，其賬戶余額為應(yīng)納稅額。本人獲得工資薪金所得立即用總收入額和4000元開展較為。

　　6、本人獲得的旅差費怎樣征繳個人所得稅？
　　答：本人因公外出獲得旅差費，對報銷一部分不予以繳稅，貸幣補助一部分劃入當(dāng)月“薪水、薪酬所得的”繳稅。

　　7、員工因重大疾病因公負(fù)傷，依據(jù)勞動法規(guī)定企業(yè)應(yīng)給一部分診療賠償金，個人所得稅怎樣交納？
　　答：依照勞動合同法的要求，經(jīng)衛(wèi)生行政部門評定本人因因公負(fù)傷，企業(yè)付款給本人的診療補助費免稅個人所得稅。因與企業(yè)消除勞務(wù)合同獲得的賠償依照國稅發(fā)〔1999〕178號和稅務(wù)〔2001〕157號文檔實行。

　　8、依照《魯人社〔2009〕57號——職工因病或非因公死亡后供養(yǎng)其直系親屬》文檔，公司一次性付款給員工直系血親日常生活艱難補貼（360元/月），文檔要求到其兒女16歲才行，是不是必須交納個人所得稅？
　　答：對員工直系血親從其原就職公司獲得的日常生活艱難補貼，歸屬于本人獲得的慰問金，免稅個人所得稅。

　　9、臨時工工資是不是可以依照“薪水、薪酬”所得的新項目記稅？
　　答：依據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號要求：公司因雇傭季節(jié)工、零工、見習(xí)生、反聘退休人員及其接納外界勞動派遣用人所具體造成的花費，應(yīng)區(qū)別為工資薪金所得開支和員工福利費開支，并按《企業(yè)所得稅法》要求在公司所得的抵扣。在其中歸屬于工資薪金所得開支的，準(zhǔn)許記入公司工資薪金所得總金額的數(shù)量，做為測算別的各類有關(guān)花費扣減的根據(jù)?！耙蚨酒赣昧愎?，對其薪水所得的可以依照”薪水、薪酬“所得的新項目繳納稅金。

　　10、本人從金融機構(gòu)選購?fù)顿Y理財產(chǎn)品的盈利是不是征繳個人所得稅？
　　答：通過銀行市場銷售的投資理財產(chǎn)品種類許多，有金融機構(gòu)自主開發(fā)設(shè)計的投資理財產(chǎn)品，有金融機構(gòu)代信托或車險公司分銷的商品，也有委貸。經(jīng)請示報告質(zhì)監(jiān)總局，對自己獲得的以上盈利現(xiàn)暫不征繳個人所得稅。

　　11、公司對滿足條件的工作人員開展股權(quán)激勵計劃，本人擁有早已行權(quán)的H股個股。本人再出讓這一部分H股股票收益怎樣征繳個人所得稅？
　　答：依據(jù)《關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（稅務(wù)〔2005〕35號）第三條第二款要求：“針對員工出讓個股等商業(yè)票據(jù)獲得的所得的，應(yīng)按目前稅收法律和現(xiàn)行政策要求征免個人所得稅。即：本人將行權(quán)后的地區(qū)發(fā)售上市公司再次出讓而獲得的所得的，暫不征繳個人所得稅；個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的個股而獲得的所得的，應(yīng)按稅收法律的要求測算應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額，依規(guī)交納稅金?！币蚨鴮碛蠬股的員工出讓已行權(quán)個股，應(yīng)依照“資產(chǎn)出讓所得的”新項目征繳個人所得稅。

　　12、根據(jù)競拍獲得的限售股解禁出讓時，如何確定限售股成本費？
　　答：依據(jù)《個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（稅務(wù)〔2009〕167號）第三條要求：限售股原值，就是指限售股買進(jìn)時的買價及按規(guī)定交納的相關(guān)花費。對競價所得的限售股，其成本費為競拍組織出具的競拍稅票所列額度和他有關(guān)稅金。

　　13、農(nóng)村合作銀行派發(fā)的股利分配、收益是不是征繳個人所得稅？
　　答：依據(jù)山東省財政廳分享國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》的通告（魯財稅字〔1994〕31號）要求：“對本人從底層供銷社、農(nóng)信社獲得的股利分配、收益收入暫免稅個人所得稅?！?

　　14、房地產(chǎn)商推遲拿房付款給買房人的合同違約金是不是征繳個人所得稅？
　　答：在標(biāo)準(zhǔn)的《商品房預(yù)售合同》中有這種的條文，假如房地產(chǎn)商不可以按時拿房，依照購房款每日付款買房者購房款總金額約0.01%的合同違約金。對買房者獲得的合同違約金，本質(zhì)上是一項經(jīng)濟補償金，不予以征繳個人所得稅。

　　15、本人公司股東用已有投資房產(chǎn)入股投資，有評定升值，是不是征繳個人所得稅？
　　答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)評定升值暫不征繳個人所得稅的審批》（國稅發(fā)〔2005〕319號）要求：“對本人將非貨幣性資產(chǎn)開展評定后項目投資于公司，其評定升值獲得的所得的在項目投資獲得公司股份時，暫不征繳個人所得稅?！币陨衔臋n被《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)發(fā)布原文無效廢除一部分條文無效廢除的稅款規(guī)范化文件名稱的公示》（2011年第2號）廢除，2號公示自2011年1月4日起起效。依照實體線從舊標(biāo)準(zhǔn)，在2號公示起效前，對非貸幣資產(chǎn)報告評估升值暫不征繳個人所得稅，2號公示起效后，對非貸幣資產(chǎn)報告評估升值依照“資產(chǎn)出讓所得的”新項目征繳個人所得稅。

　　16、車險公司給銷售業(yè)績好的保險代理人交納年金，該一部分保險代理人獲得的收益均按勞務(wù)報酬所得交納增值稅及個人所得稅，問企業(yè)壓力與本人承擔(dān)的年金應(yīng)怎樣記稅？假如保險代理人本人承擔(dān)的年金不可以從提成里扣減那麼在預(yù)估個人所得稅時保險代理人本人承擔(dān)的年金一部分能否也扣減40%的展業(yè)成本？
　　答：依據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》要求：“年金就是指公司以及員工在依規(guī)參與養(yǎng)老保險的根基上，自行創(chuàng)建的補充養(yǎng)老保險規(guī)章制度?！睋Q句話說，僅有是與本企業(yè)存有雇工的工作人員，而且是在交納養(yǎng)老保險金的根基上，創(chuàng)建的一項福利性的商業(yè)險。車險公司的保險代理人分成員工和非雇員，因為非員工保險代理人并不是保險行業(yè)的宣布員工，也就沒有按照規(guī)定在車險公司參與養(yǎng)老保險金，因而車險公司和其業(yè)務(wù)員交納的說白了“年金”不符以上有關(guān)年金的要求，因此不可以實行國稅發(fā)〔2009〕694號文檔有關(guān)年金個人所得稅的相關(guān)現(xiàn)行政策。

　　國稅發(fā)〔2006〕454號文檔要求十分確立，對保險代理人提成中的展業(yè)成本，不征繳個人所得稅，現(xiàn)階段提成中展業(yè)成本的占比暫定為40%；對勞務(wù)報酬所得一部分，扣減具體交納的運營應(yīng)交稅費后，按照稅收法律相關(guān)要求測算征繳個人所得稅。

　　17、企業(yè)壓力來青招聘面試的外籍人員的飛機票款（無論招聘面試是不是取得成功均壓力，短期內(nèi)用人，大概大半年），是不是需繳個人所得稅？
　　答：由企業(yè)給予壓力招聘面試工作人員飛機票的有關(guān)文檔、材料，不予以征繳。

　　18、個人所得稅稅收征管中怎樣定義“家中唯一日常生活用地”？
　　答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)個人轉(zhuǎn)讓房子相關(guān)稅收管理問題的通告》（國稅發(fā)〔2007〕33號）要求，“家中唯一日常生活用地”就是指在同一省、自治州、市轄區(qū)范疇內(nèi)經(jīng)營者（有另一半的為夫婦彼此）僅有著一套住宅。家中指夫婦彼此，沒有未成年子女。

　　19、“五年以上唯一住房免稅個人所得稅”的要求是不是適用外國籍本人？
　　答：依據(jù)《關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外資準(zhǔn)入和管理的意見》要求：“海外組織在國內(nèi)開設(shè)的支系、意味著組織（經(jīng)準(zhǔn)許從業(yè)運營房地產(chǎn)行業(yè)的公司以外）與在國內(nèi)工作中、學(xué)習(xí)時間超出一年的海外本人可以選購切合實際必須的自購、自住商品房，不可選購非自購、非自住商品房”。不難看出，容許在我國地區(qū)選購住房的外國籍本人應(yīng)該是做到在我國居民納稅人的規(guī)范。

　　為推動在我國住戶住房銷售市場的身心健康發(fā)展趨勢，國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局、住建部三部委協(xié)同頒布了《關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅字〔1999〕278號 ）要求：“對個人轉(zhuǎn)讓自購5年以上、而且是家中唯一日常生活住房得到的所得的，再次免稅個人所得稅。”

　　由于以上要求，外國籍本人可以享有“五年以上唯一住房免稅個人所得稅”的要求。

　　20、政府機構(gòu)派發(fā)的什么獎勵金歸屬于免稅政策范疇？
　　答：依據(jù)《個人所得稅法》第四條要求：“省部級市人民政府、國務(wù)院部委和中國解放軍軍以上企業(yè)，及其國外機構(gòu)、國際經(jīng)濟組織授予的科學(xué)合理、文化教育、技術(shù)性、文化藝術(shù)、環(huán)境衛(wèi)生、體育文化、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等層面的獎勵金”免稅個人所得稅。由此可見免稅政策所得的務(wù)必是歸屬于科學(xué)合理、文化教育、技術(shù)性、文化藝術(shù)、環(huán)境衛(wèi)生、體育文化、生態(tài)環(huán)境保護(hù)層面的，此外，一律依照“薪水、薪酬所得的”新項目繳稅。