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1．一個(gè)查賬征收的公司，假如上本年度不符小型微利標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)繳稅款時(shí)預(yù)估當(dāng)初合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，年度預(yù)繳稅款時(shí)怎樣填寫？ 答：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹執(zhí)行進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)遞減收取所得稅范疇相關(guān)問題的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第61號(hào)）要求：“三、公司預(yù)繳稅款時(shí)享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠，依照下面要求實(shí)行： …… (四)上一繳稅本年度不符小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的公司。預(yù)繳稅款時(shí)預(yù)估當(dāng)初合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可以享有遞減繳稅現(xiàn)行政策?！? 因而，可依據(jù)該公司自主判定是不是適用小型微利企業(yè)，自主在預(yù)繳稅款表里填寫特惠享有狀況。
2．一個(gè)定額征收的公司可以享有中小企業(yè)政策優(yōu)惠嗎？怎樣享有？ 答：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹執(zhí)行進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)遞減收取所得稅范疇相關(guān)問題的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第61號(hào)）要求：“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合要求標(biāo)準(zhǔn)的小型微利企業(yè)，無論采用查賬征收或是定額征收方法，均可以享有稅務(wù)〔2015〕99號(hào)文檔要求的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠(下稱遞減繳稅現(xiàn)行政策)?！?br /> 3．四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款申請(qǐng)時(shí)，公司享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠是不是必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請(qǐng)辦理有關(guān)辦理手續(xù)？ 答：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹實(shí)施擴(kuò)張中小企業(yè)遞減收取所得稅范疇相關(guān)問題的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第17號(hào)）要求：“　二、符合要求標(biāo)準(zhǔn)的小型微利企業(yè)，在一季度、月預(yù)繳稅款所得稅時(shí)，可以自主享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠，不必稅務(wù)機(jī)關(guān)單位審批準(zhǔn)許。 小型微利企業(yè)在預(yù)繳稅款和年度匯算清繳時(shí)根據(jù)填好所得稅所得稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)”等欄次執(zhí)行審批辦理手續(xù)，不會(huì)再再行專業(yè)報(bào)備。在2015年所得稅預(yù)繳稅款所得稅申報(bào)表修定以前，小型微利企業(yè)預(yù)繳稅款申請(qǐng)時(shí)，暫時(shí)不需給予“從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)”狀況。”
4．新政策出臺(tái)后，針對(duì)中小型企業(yè)的確認(rèn)規(guī)范中有關(guān)從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)的規(guī)范有哪些轉(zhuǎn)變？ 答：依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠的通告》(稅務(wù)〔2015〕34)號(hào)要求：“二、企業(yè)所得稅法條例全文第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù)，包含與公司創(chuàng)建事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系的員工總數(shù)和公司接納的勞務(wù)派遣公司用人總數(shù)。 從業(yè)人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)值，應(yīng)按公司整年的一季度均值明確。實(shí)際計(jì)算方法如下所示： 一季度均值=(季初始值 季度末值)÷2 全年度一季度均值=全年度各一季度均值之和÷4 本年度正中間開張或是停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，以其具體經(jīng)營(yíng)期做為一個(gè)繳稅本年度明確所述相應(yīng)指標(biāo)值。 以上計(jì)算方式自2015年1月1日起實(shí)行，《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)實(shí)施所得稅稅收優(yōu)惠政策多個(gè)問題的通告》(稅務(wù)〔2009〕69號(hào))第七條與此同時(shí)終止實(shí)行。”
5．小型微利企業(yè)2015年第4一季度預(yù)繳稅款和2015年度年度匯算清繳新舊現(xiàn)行政策對(duì)接，怎樣征繳所得稅？ 答：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹執(zhí)行進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)遞減收取所得稅范疇相關(guān)問題的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第61號(hào))要求：“五、小型微利企業(yè)2015年第4一季度預(yù)繳稅款和2015年度年度匯算清繳的新舊現(xiàn)行政策過渡問題，按下列要求解決： (一)以下二種情況，全額的適用遞減繳稅現(xiàn)行政策： 1.全年度總計(jì)盈利或應(yīng)納稅額不超過20萬余元(含)的小型微利企業(yè); 2.2015年10月1日(含，相同)以后創(chuàng)立，全年度總計(jì)盈利或應(yīng)納稅額不超過30萬的小型微利企業(yè)。
(二)2015年10月1日以前創(chuàng)立，全年度總計(jì)盈利或應(yīng)納稅額超過20萬余元但不超過30萬的小型微利企業(yè)，按段測(cè)算2015年10月1日以前和10月1日以后的盈利或應(yīng)納稅額，并依照下面要求解決： 1.10月1日以前的盈利或應(yīng)納稅額適用企業(yè)所得稅法第二十八條要求的減按20%的征收率征繳所得稅的政策優(yōu)惠(通稱降低征收率現(xiàn)行政策);10月1日以后的盈利或應(yīng)納稅額適用遞減繳稅現(xiàn)行政策。
2.依據(jù)稅務(wù)〔2015〕99號(hào)文檔要求，小型微利企業(yè)2015年10月1日至2015年12月31日期內(nèi)的盈利或應(yīng)納稅額，依照2015年10月1日以后的運(yùn)營(yíng)月數(shù)占其2015年度運(yùn)營(yíng)月數(shù)的比例計(jì)算明確。計(jì)算方法如下所示： 10月1日至12月31日銷售毛利或應(yīng)納稅額=全年度總計(jì)具體盈利或應(yīng)納稅額×(2015年10月1日以后運(yùn)營(yíng)月數(shù)÷2015年度運(yùn)營(yíng)月數(shù))
3.2015本年度新創(chuàng)辦公司的開始運(yùn)營(yíng)月，依照稅務(wù)備案時(shí)間所屬月測(cè)算?！?/font>