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小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬怎么填寫申報(bào)表

答:根據(jù)填表說明,指導(dǎo)納稅人填列至"小微企業(yè)免稅銷售額"、"免稅銷售額"、"本期免稅額"及"小微企業(yè)免稅額"欄次.

小規(guī)模納稅人季度開增值稅發(fā)票不超過9萬(月開票不超3萬)免增值稅及附加稅.

小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅.這是對(duì)小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策.

但是開具增值稅專用發(fā)票是不享受這個(gè)優(yōu)惠政策的,即小規(guī)模納稅人開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發(fā)票,是需要繳納增值稅的,去稅局代 開專票預(yù)繳的稅款,也是必須繳納的,不能退還或者抵頂稅款的.

小規(guī)模納稅人

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上),并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的.

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù)).

小規(guī)模納稅人季度申報(bào)表怎么填

答:填寫日期

首先需要填寫的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫報(bào)表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了.

填寫本期數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項(xiàng)是填寫在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計(jì)數(shù)據(jù)

本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫申報(bào)表的時(shí)候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計(jì)數(shù).

填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數(shù)據(jù)填寫在第三欄.

填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫在報(bào)表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計(jì)數(shù).強(qiáng)調(diào)一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù),超過9萬的填寫在第3欄.

填寫本期應(yīng)納稅

本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,填寫在報(bào)表的第15欄.

填寫應(yīng)補(bǔ)退稅

如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.

企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表填寫,分兩類企業(yè),一類是一般納稅人企業(yè)、一類是小規(guī)模納稅人企業(yè),上文講的是小規(guī)模企業(yè)的納稅申報(bào)表怎么填,主要的小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬怎么填寫申報(bào)表這個(gè)問題,還有不懂的可以繼續(xù)咨詢.