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小規(guī)模納稅人差值申報表怎么填寫

應納稅所得額=差值扣減后未稅銷售總額×增值稅率,在其中,差值扣減后未稅銷售總額=差值扣減后價稅合計銷售總額÷(1 增值稅率),而差值扣減后今天價稅合計銷售總額=所有含稅收入-今天差值扣減額度.

舉例說明:

某一般納稅人2018年第一季度給予勞務派遣服務,獲得市場銷售含稅收入21萬余元,出具普票.代用工單位付款給勞動派遣員工的薪水、福利和為其申請辦理社保及公積金總共10.5萬余元,并依據(jù)所得稅管理規(guī)定獲得合理合法差值扣減憑據(jù)(增值稅率為5%).

剖析:

該經(jīng)營者今天容許差值扣除額=10.5萬余元;

差值后價稅合計銷售總額=21-10.5=10.5萬余元;

今天所得稅應納稅所得額=[10.5/(1 5%)]*5%=0.5萬余元.

在填寫申報單時要先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》,實際填寫方式如下所示:

1、在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》中依據(jù)應納稅額個人行為(5%增值稅率)扣除額測算欄填好本期發(fā)生額、今天扣除額均為10.5萬余元;

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中一計稅基礎一欄中,各自相匹配5%增值稅率欄中組裝測算獲得的未稅銷售總額10萬余元填好應征入伍所得稅未稅銷售總額及合計數(shù)20萬余元;在二稅款繳納欄,將今天應納稅所得額5000元填好.

小規(guī)模納稅人差額納稅會計處理是如何要求的?

答:一般納稅人給予按照規(guī)定能夠推行差額納稅的應稅時;

依照具體獲得或應取得的全都合同款和價外費用額度,借記"存款"、"應收帳款"、"應收票據(jù)"等學科,貸記"營業(yè)成本"、"營業(yè)外收入"等學科.

一般納稅人付款合同款后,在獲得合乎法律法規(guī)、法律規(guī)范和我國稅務質監(jiān)總局有關規(guī)定的證明當月,依照稅法規(guī)定容許扣除的額度,借記"主營業(yè)務成本"、"其他業(yè)務成本"學科,貸記"存款"、"應付款"等學科.

經(jīng)營者給予可用不一樣應稅項目的應稅,理應各自按不一樣應稅項目設定明細科目.

經(jīng)營者應設定增值稅改征所得稅扣除項目輔助賬,逐單記述推行差額納稅的應稅,以計算當月應記提的銷項稅和不夠抵扣的扣除項目賬戶余額.

月末,依照主營收入(其他業(yè)務收入)與主營業(yè)務成本(其他業(yè)務成本)的差值測算獲取應納稅.

小規(guī)模納稅人差值申報表怎么填寫?大家可以依照小規(guī)模納稅人差值申報單的相關規(guī)定開展填好,而小規(guī)模納稅人差值申報單的計算方法,我己經(jīng)梳理在上文了哦!還有一些經(jīng)典案例,期待對各位有些協(xié)助!不懂得地區(qū)能夠問疑惑解釋教師的!歡迎關注閱讀文章!