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勞動派遣差額征稅怎樣做分錄?

答：A企業(yè)是一家勞動派遣企業(yè)，一般納稅人。2016年11月2日接到用人方付款的勞動派遣花費總共一百萬元，在其中必須 代發(fā)貨勞動派遣薪水7五萬元、付款五險一金2一萬，總共9六萬元。A企業(yè)挑選差額征收。

第一步：全額的確認(rèn)收入與銷項稅

借：存款 1,000,000.00

貸：主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收益 952,380.95

應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅) 47,619.05①

第二步：確定可扣除的成本及“銷項稅抵扣增值稅”

借：主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)成本費 914,285.71

應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅抵扣增值稅)45,714.29②

貸：應(yīng)付賬款員工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00

應(yīng)付賬款員工薪酬——五險一金 210,000.00

房地產(chǎn)營改增后勞動派遣怎差值怎樣記稅?

一般記稅方式

以獲得的所有合同款和價外費用為銷售總額，依照一般記稅方式 測算交納所得稅，可用的征收率為6%，即：應(yīng)納稅所得額=本期銷項稅-本期進(jìn)項稅

在其中：銷項稅=銷售總額×征收率，勞動派遣服務(wù)項目可用的征收率6%。

本期銷項稅低于本期進(jìn)項稅不夠抵稅時，其不夠一部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅。

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