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如果是一般納稅人：

全額確認收入與銷項稅額：

借：銀行存款等科目，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

確認可扣減的成本費用：

借：主營業(yè)務(wù)成本， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減），

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，應(yīng)付職工薪酬—五險一金。

月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。