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如果是一般納稅人：

全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額：

借：銀行存款等科目，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減），

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，應(yīng)付職工薪酬—五險(xiǎn)一金。

月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

擴(kuò)展知識(shí)： 1. 勞務(wù)派遣差額征稅的會(huì)計(jì)分錄 2. 小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征稅會(huì)計(jì)分錄 3. 全面解讀最新增值稅實(shí)操 4. 會(huì)計(jì)該如何建賬與爛賬整理 5. 應(yīng)稅貨物或勞務(wù) 6. 應(yīng)稅服務(wù)