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較小規(guī)模旅游社差值開(kāi)稅票

較小規(guī)模旅游社使用的是差值測(cè)算繳稅，不該全用銷售額*增值稅率3%

一般納稅人旅游社舉例說(shuō)明如下所示

假定收付款100萬(wàn),付團(tuán)費(fèi)89.7萬(wàn),應(yīng)納增值稅=(100-89.7)÷(1 3%)×3%=0.3萬(wàn).

借:應(yīng)收帳款100

貸:營(yíng)業(yè)成本97.09(100÷1.03)

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅2.91(100÷1.03×3%)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87.09

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅2.61(89.7÷1.03÷3%)

貸:應(yīng)付款89.7

繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅0.3(2.91-2.61)

貸:存款0.3

有關(guān)文件規(guī)定:

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知 》

(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[2012]13號(hào))

一般納稅人的賬務(wù)處理

一般納稅人給予應(yīng)稅,示范點(diǎn)期內(nèi)依照增值稅改征企業(yè)增值稅相關(guān)規(guī)定容許從銷售總額中扣其付給非示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者價(jià)款的,按照規(guī)定扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅應(yīng)立即抵減"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科.

公司接納應(yīng)稅時(shí),按照規(guī)定容許扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度與以上增值稅額的差值,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等科目,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度,借記"存款"、"應(yīng)付款"等科目.

較小規(guī)模旅游社差值開(kāi)稅票相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容僅作參考，卻不知道的各位朋友能看前文具體步驟。