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較小規(guī)模旅游社差值開稅票

較小規(guī)模旅游社使用的是差值測算繳稅，不該全用銷售額*增值稅率3%

一般納稅人旅游社舉例說明如下所示

假定收付款100萬,付團費89.7萬,應納增值稅=(100-89.7)÷(1 3%)×3%=0.3萬.

借:應收帳款100

貸:營業(yè)成本97.09(100÷1.03)

貸:應交稅金--銷項稅2.91(100÷1.03×3%)

借:主營業(yè)務收入87.09

借:應交稅金--銷項稅2.61(89.7÷1.03÷3%)

貸:應付款89.7

繳納增值稅:

借:應交稅金--銷項稅0.3(2.91-2.61)

貸:存款0.3

有關(guān)文件規(guī)定:

《財政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知 》

(財務會計[2012]13號)

一般納稅人的賬務處理

一般納稅人給予應稅,示范點期內(nèi)依照增值稅改征企業(yè)增值稅相關(guān)規(guī)定容許從銷售總額中扣其付給非示范點經(jīng)營者價款的,按照規(guī)定扣除銷售總額而下降的銷項稅應立即抵減"應交稅金--銷項稅"學科.

公司接納應稅時,按照規(guī)定容許扣除銷售總額而下降的銷項稅,貸記"應交稅金--銷項稅"學科,按照實際付款或應付的額度與以上增值稅額的差值,貸記"主營業(yè)務收入"等科目,按照實際付款或應付的額度,借記"存款"、"應付款"等科目.

較小規(guī)模旅游社差值開稅票相關(guān)知識，具體內(nèi)容僅作參考，卻不知道的各位朋友能看前文具體步驟。