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小微企業(yè)減免所得稅額統(tǒng)計(jì)表填表說明

一、相關(guān)新項(xiàng)目填報(bào)說明

1.第2行"一、對(duì)符合條件的小微企業(yè)":依據(jù)所得稅法和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策要求,合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)納稅人填報(bào)的減免所得稅額.包含減征20%征收率征繳(降低征收率現(xiàn)行政策)和減征10%征收率征繳(遞減繳稅現(xiàn)行政策).

享有降低征收率現(xiàn)行政策納稅人,行內(nèi)填好《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積.享有遞減繳稅現(xiàn)行政策納稅人,行內(nèi)填好《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;與此同時(shí)填好此表第3行"遞減繳稅".

2.第1行"總計(jì)":填寫2行 4行 5行 6行額度.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》"是否滿足小微企業(yè)"欄次挑選"是"納稅人,除享有《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附注1)中"所得的免減"或是此表別的減免稅政策以外,不可舍棄享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策.

3.第4行"二、我國(guó)要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè)":填寫享受國(guó)家關(guān)鍵幫扶高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠減免稅額.行內(nèi)=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積.

4.第5行"三、免減地區(qū)共享企業(yè)所得稅的民族自治地方公司":填寫經(jīng)營(yíng)者經(jīng)民族自治地方所在省、自治州、市轄區(qū)人民政府批準(zhǔn),減免或是免稅民族自治地方的公司交納企業(yè)所得稅中屬地區(qū)共享企業(yè)所得稅額度.

5.第6行"四、別的重點(diǎn)特惠":填寫第7行 8行 … 30行額度.

6.第7行"(一)自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)新開設(shè)高新技術(shù)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào))等相關(guān)規(guī)定,自由貿(mào)易區(qū)和上海浦東內(nèi),在2008年1月1日(含)以后進(jìn)行登記注冊(cè)的我國(guó)要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè),在自由貿(mào)易區(qū)和上海浦東內(nèi)所取得的所得的,自獲得第一筆制造營(yíng)業(yè)收入隸屬納稅年度起,第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的免稅、減免所得稅額度.

7.第8行"(二)營(yíng)業(yè)性文化藝術(shù)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制公司":根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,從業(yè)新聞出版業(yè)、廣播影視及文化美學(xué)的營(yíng)業(yè)性文化藝術(shù)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)發(fā)展,改制申請(qǐng)注冊(cè)生效日免稅所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的免稅所得稅金額.

8.第9行"(三)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)":根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,經(jīng)評(píng)定的動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)自主研發(fā)、生產(chǎn)制造動(dòng)漫周邊產(chǎn)品,可以申請(qǐng)享有現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)激勵(lì)信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)所得稅減免現(xiàn)行政策.自盈利本年度起第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年依照25%法律規(guī)定征收率減半征收所得稅,可以享受至到期才行.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的免稅、減免所得稅額度.

9.第10行"(四)受災(zāi)地區(qū)損失慘重的公司":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,對(duì)受災(zāi)地區(qū)損失慘重的公司免稅所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的免稅所得稅額度.

10.第11行"(五)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)信社":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,對(duì)特殊受災(zāi)地區(qū)農(nóng)信社免稅所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的免稅所得稅額度.

11.第12行"(六)受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,按預(yù)算定額先后扣除企業(yè)增值稅、增值稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、增值稅附加稅和所得稅.行內(nèi)填寫減免企業(yè)所得稅額度.

12.第13行"(七)技術(shù)領(lǐng)先型服務(wù)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,對(duì)經(jīng)評(píng)定的技術(shù)領(lǐng)先型服務(wù)公司,減征15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的減免10%所得稅額度.

13.第14行"(八)西藏艱難地域新辦企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,對(duì)在新疆艱難地域新辦歸屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范疇內(nèi)企業(yè),自獲得第一筆制造營(yíng)業(yè)收入隸屬納稅年度起,第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

14.第15行"(九)新疆喀什、新疆霍爾果斯獨(dú)特開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,對(duì)于在新疆喀什、新疆霍爾果斯獨(dú)特開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的歸屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范疇內(nèi)企業(yè),自獲得第一筆制造營(yíng)業(yè)收入隸屬納稅年度起,五年內(nèi)免稅所得稅.行內(nèi)填寫免稅企業(yè)所得稅額度.

15.第16行"(十)大力支持和推動(dòng)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,可以從當(dāng)初扣除企業(yè)所得稅稅款.行內(nèi)按現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策要求填寫.

16.第17行"(十一)集成電路線寬低于0.8μm(含)的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,集成電路線寬低于0.8μm(含)的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評(píng)定后,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅,可以享受至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

17.第18行"(十二)集成電路線寬低于0.25μm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,集成電路線寬低于0.25μm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評(píng)定后,減征15%的征收率征繳所得稅,在其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第五年免稅所得稅,第六年至第十年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅,可以享受至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅.

18.第19行"(十三)投資總額超出80億人民幣的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,投資總額超出80億元的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評(píng)定后,減征15%的征收率征繳所得稅,在其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第五年免稅所得稅,第六年至第十年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅,可以享受至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

19.第20行"(十四)新辦集成電路公司":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,經(jīng)評(píng)定后,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅,可以享受至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

20.第21行"(十五)我國(guó)整體規(guī)劃內(nèi)關(guān)鍵集成電路公司":根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,我國(guó)整體規(guī)劃內(nèi)的核心集成電路公司,如當(dāng)初未體驗(yàn)免稅政策優(yōu)惠,可減征10%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫減免15%所得稅額度.

21.第22行"(十六)對(duì)符合條件的軟件行業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,經(jīng)評(píng)定后,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅,可以享受至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

22.第23行"(十七)我國(guó)整體規(guī)劃內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)":根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,我國(guó)整體規(guī)劃里的重點(diǎn)軟件企業(yè),如當(dāng)初未體驗(yàn)免稅政策優(yōu)惠,可減征10%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫減免15%所得稅額度.

23.第24行"(十八)建在中西部地區(qū)的鼓勵(lì)類行業(yè)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 中國(guó)海關(guān)總署 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步推動(dòng)一帶一路戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》(稅務(wù)〔2011〕58號(hào))等有關(guān)稅收優(yōu)惠政策要求,對(duì)設(shè)于中西部地區(qū)和懷化市的鼓勵(lì)類行業(yè)公司減征15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的減免10%所得稅額度.

24.第25行"(十九)對(duì)符合條件的生產(chǎn)與安裝傷殘人員專業(yè)用具公司":根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,對(duì)符合條件的生產(chǎn)與安裝傷殘人員專業(yè)用品的公司免稅所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的免稅所得稅額度.

25.第26行"(二十)北京中關(guān)村我國(guó)科技創(chuàng)新示范園區(qū)從業(yè)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐點(diǎn)系統(tǒng)等行業(yè)高新技術(shù)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策要求,北京中關(guān)村我國(guó)科技創(chuàng)新示范園區(qū)從業(yè)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐點(diǎn)技術(shù)性等方面的公司,按照規(guī)定定性為高新企業(yè)的,減征15%稅點(diǎn)征繳所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的減免10%所得稅額度.

26.第27行"(二十一)享有緩沖期稅收優(yōu)惠政策公司":填寫經(jīng)營(yíng)者合乎國(guó)務(wù)院規(guī)定及其經(jīng)國(guó)家準(zhǔn)許給與緩沖期稅收政策.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的免稅、減免所得稅額度.

27.第29行"(二十三)別的1"、第30行"(二十四)別的2":填寫我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公布最新發(fā)布的免減項(xiàng)目規(guī)劃及免減特性編碼.如行次不夠,可提升行次填寫.

二、表內(nèi)、表間關(guān)聯(lián)

(一)表內(nèi)關(guān)聯(lián)

1. 第1行=第2 4 5 6行.

2. 第6行=第7 8 …30行.

(二)表間關(guān)聯(lián)

1.所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表(A類,2015年版)第12行、23行=此表第1行.

28.第28行"(二十二)珠海橫琴新區(qū)、平潭縣綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港智能化服務(wù)行業(yè)合作區(qū)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者有關(guān)稅收優(yōu)惠政策要求,建在珠海橫琴新區(qū)、平潭縣綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港智能化服務(wù)行業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類行業(yè)公司減征15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫按照實(shí)際銷售毛利計(jì)算出來的減免10%所得稅額度.

小微企業(yè)減免所得稅額統(tǒng)計(jì)表填表說明前文早已說了，大伙兒對(duì)比我所講的每一行去填好，不會(huì)錯(cuò)的！如大伙兒還有其他的疑惑，熱烈歡迎點(diǎn)一下對(duì)話框與老會(huì)計(jì)線上互動(dòng)交流答疑解惑。