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小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計表怎么填

按總計銷售毛利的15%填在總計額度一列

有一些地區(qū)的網(wǎng)上申報版本號當期數(shù)也需要填,那當期數(shù)按當期具體銷售毛利的15%也填一下

小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計表填表說明

一、相關新項目填寫表明

1.第2行"一、滿足條件的小型微利企業(yè)":依據(jù)企業(yè)所得稅法和有關稅收優(yōu)惠要求,合乎小型微利企業(yè)標準的經(jīng)營者填寫的免減企業(yè)所得稅額.包含減按20%征收率征繳(降低征收率現(xiàn)行政策)和減按10%征收率征繳(遞減繳稅現(xiàn)行政策).

享有降低征收率現(xiàn)行政策的經(jīng)營者,行內(nèi)填好《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積.享有遞減繳稅現(xiàn)行政策的經(jīng)營者,行內(nèi)填好《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;與此同時填好此表第3行"遞減繳稅".

2.第1行"累計":填寫2行 4行 5行 6行的額度.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》"是不是合乎小型微利企業(yè)"欄次挑選"是"的經(jīng)營者,除享有《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附注1)中"所得的免減"或是此表別的增值稅免稅現(xiàn)行政策以外,不可舍棄享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠.

3.第4行"二、我國必須關鍵幫扶的高新技術產(chǎn)品":填寫享有我國關鍵幫扶的高新技術產(chǎn)品特惠的增值稅免稅額.行內(nèi)=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積.

4.第5行"三、免減地區(qū)共享企業(yè)所得稅的民族自治地方公司":填寫經(jīng)營者經(jīng)民族自治地方所屬省、自治州、市轄區(qū)市人民政府準許,減免或是免稅民族自治地方的公司交納的所得稅中歸屬于地區(qū)共享的所得稅額度.

5.第6行"四、別的重點特惠":填寫第7行 8行 … 30行的額度.

6.第7行"(一)自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)新成立的高新技術產(chǎn)品":填寫經(jīng)營者依據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等要求,自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)內(nèi),在2008年1月1日(含)以后進行工商注冊登記的我國必須關鍵幫扶的高新技術產(chǎn)品,在自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)內(nèi)獲得的所得的,自獲得第一筆生產(chǎn)制造營業(yè)收入隸屬繳稅年起,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的免稅、減免所得稅額度.

7.第8行"(二)營業(yè)性文化藝術機關事業(yè)單位改制公司":依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,從業(yè)新聞出版業(yè)、廣播節(jié)目影視制作和文化創(chuàng)意的營業(yè)性文化藝術機關事業(yè)單位改制為公司,改制申請注冊生效日免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的免稅所得稅金額.

小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計表填表說明

8.第9行"(三)動漫產(chǎn)業(yè)":依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,經(jīng)評定的動漫產(chǎn)業(yè)獨立開發(fā)設計、生產(chǎn)制造動漫產(chǎn)品,可申請辦理享有現(xiàn)行標準激勵服務外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠.自盈利本年度起第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的免稅、減免所得稅額度.

9.第10行"(四)受災地區(qū)損害比較嚴重的公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,對受災地區(qū)損害比較嚴重的公司免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的免稅所得稅額度.

10.第11行"(五)受災地區(qū)農(nóng)信社":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,對特殊受災地區(qū)農(nóng)信社免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的免稅所得稅額度.

11.第12行"(六)受災地區(qū)的推動學生就業(yè)公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,按預算定額先后扣除所得稅、增值稅、大城市保護修建稅、教育附加費和所得稅.行內(nèi)填寫減免的所得稅額度.

12.第13行"(七)技術性優(yōu)秀型服務公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,對經(jīng)評定的技術性優(yōu)秀型服務公司,減按15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的減免10%所得稅額度.

13.第14行"(八)新疆省艱難地域新辦公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,對在新疆省艱難地域新辦歸屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范疇內(nèi)公司,自獲得第一筆生產(chǎn)制造營業(yè)收入隸屬繳稅年起,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年遞減收取所得稅.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

14.第15行"(九)新疆喀什、新疆霍爾果斯獨特開發(fā)區(qū)新辦公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,對在新疆喀什、新疆霍爾果斯獨特開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的歸屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范疇內(nèi)公司,自獲得第一筆生產(chǎn)制造營業(yè)收入隸屬繳稅年起,五年內(nèi)免稅所得稅.行內(nèi)填寫免稅的所得稅額度.

15.第16行"(十)適用和推進關鍵人群創(chuàng)業(yè)就業(yè)公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,可在當初扣除的所得稅稅款.行內(nèi)按現(xiàn)行標準稅收優(yōu)惠要求填寫.

16.第17行"(十一)電子器件線距低于0.8μm(含)的電子器件制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,電子器件線距低于0.8μm(含)的電子器件制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評定后,自盈利本年度起測算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

17.第18行"(十二)電子器件線距低于0.25μm的電子器件制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,電子器件線距低于0.25μm的電子器件制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評定后,減按15%的征收率征繳所得稅,在其中經(jīng)營期在15年以上的,自盈利本年度起測算折扣優(yōu)惠,第一年至第五年免稅所得稅,第六年至第十年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅.

18.第19行"(十三)投資總額超出80億人民幣RMB的電子器件制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,投資總額超出80億美元的電子器件制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評定后,減按15%的征收率征繳所得稅,在其中經(jīng)營期在15年以上的,自盈利本年度起測算折扣優(yōu)惠,第一年至第五年免稅所得稅,第六年至第十年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

19.第20行"(十四)新辦集成電路設計公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,經(jīng)評定后,自盈利本年度起測算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

20.第21行"(十五)我國整體規(guī)劃合理布局內(nèi)關鍵集成電路設計公司":依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,我國整體規(guī)劃合理布局內(nèi)的關鍵集成電路設計公司,如當初未享有免稅政策優(yōu)惠待遇的,可減按10%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫減免15%所得稅額度.

21.第22行"(十六)滿足條件的軟件行業(yè)":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,經(jīng)評定后,自盈利本年度起測算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

22.第23行"(十七)我國整體規(guī)劃合理布局內(nèi)關鍵軟件行業(yè)":依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,我國整體規(guī)劃合理布局內(nèi)的關鍵軟件行業(yè),如當初未享有免稅政策優(yōu)惠待遇的,可減按10%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫減免15%所得稅額度.

23.第24行"(十八)建在中西部地區(qū)的鼓勵類制造業(yè)公司":填寫經(jīng)營者依據(jù)《國家財政部 中國海關總署 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關深層次執(zhí)行中部崛起發(fā)展戰(zhàn)略相關稅收優(yōu)惠問題的通報》(稅務〔2011〕58號)等有關稅收優(yōu)惠要求,對建在中西部地區(qū)和懷化市的鼓勵類制造業(yè)公司減按15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的減免10%所得稅額度.

24.第25行"(十九)滿足條件的生產(chǎn)制造和安裝傷殘人員專業(yè)用具公司":依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,滿足條件的生產(chǎn)制造和安裝傷殘人員專業(yè)用具的公司免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的免稅所得稅額度.

25.第26行"(二十)北京中關村我國科技創(chuàng)新示范園區(qū)從業(yè)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐點技術性等方面的高新技術產(chǎn)品":填寫經(jīng)營者依據(jù)有關稅收優(yōu)惠要求,北京中關村我國科技創(chuàng)新示范園區(qū)從業(yè)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐點技術性等方面的公司,按照規(guī)定評定為高新技術產(chǎn)品的,減按15%征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的減免10%所得稅額度.

26.第27行"(二十一)享有緩沖期稅收優(yōu)惠政策公司":填寫經(jīng)營者合乎國務院規(guī)定及其經(jīng)國務院辦公廳準許給與緩沖期政策優(yōu)惠.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的免稅、減免所得稅額度.

27.第29行"(二十三)別的1"、第30行"(二十四)別的2":填寫我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公布的全新免減項目規(guī)劃及免減特性編碼.如行次不夠,可提升行次填寫.

二、表內(nèi)、表間關聯(lián)

(一)表內(nèi)關聯(lián)

1. 第1行=第2 4 5 6行.

2. 第6行=第7 8 …30行.

(二)表間關聯(lián)

1.所得稅月(季)度預繳稅款所得稅申報表(A類,2015年版)第12行、23行=此表第1行.

28.第28行"(二十二)橫琴、平潭縣綜合性試驗區(qū)和深圳前海粵港智能化服務行業(yè)協(xié)作區(qū)公司":填寫經(jīng)營者有關稅收優(yōu)惠要求,建在橫琴、平潭縣綜合性試驗區(qū)和深圳前?；浉壑悄芑招袠I(yè)協(xié)作區(qū)的鼓勵類制造業(yè)公司減按15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測算的減免10%所得稅額度.

小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計表填表說明上文早已講了,大伙兒對比我常說的每一行去填好,不容易錯誤的!如大伙兒也有別的疑惑,熱烈歡迎點一下對話框與老會計在線互動交流答疑解惑.