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小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計(jì)表怎么填

按總計(jì)銷售毛利的15%填在總計(jì)額度一列

有一些地區(qū)的網(wǎng)上申報(bào)版本號(hào)當(dāng)期數(shù)也需要填,那當(dāng)期數(shù)按當(dāng)期具體銷售毛利的15%也填一下

小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計(jì)表填表說(shuō)明

一、相關(guān)新項(xiàng)目填寫表明

1.第2行"一、滿足條件的小型微利企業(yè)":依據(jù)企業(yè)所得稅法和有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)者填寫的免減企業(yè)所得稅額.包含減按20%征收率征繳(降低征收率現(xiàn)行政策)和減按10%征收率征繳(遞減繳稅現(xiàn)行政策).

享有降低征收率現(xiàn)行政策的經(jīng)營(yíng)者,行內(nèi)填好《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積.享有遞減繳稅現(xiàn)行政策的經(jīng)營(yíng)者,行內(nèi)填好《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;與此同時(shí)填好此表第3行"遞減繳稅".

2.第1行"累計(jì)":填寫2行 4行 5行 6行的額度.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》"是不是合乎小型微利企業(yè)"欄次挑選"是"的經(jīng)營(yíng)者,除享有《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附注1)中"所得的免減"或是此表別的增值稅免稅現(xiàn)行政策以外,不可舍棄享有小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠.

3.第4行"二、我國(guó)必須關(guān)鍵幫扶的高新技術(shù)產(chǎn)品":填寫享有我國(guó)關(guān)鍵幫扶的高新技術(shù)產(chǎn)品特惠的增值稅免稅額.行內(nèi)=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積.

4.第5行"三、免減地區(qū)共享企業(yè)所得稅的民族自治地方公司":填寫經(jīng)營(yíng)者經(jīng)民族自治地方所屬省、自治州、市轄區(qū)市人民政府準(zhǔn)許,減免或是免稅民族自治地方的公司交納的所得稅中歸屬于地區(qū)共享的所得稅額度.

5.第6行"四、別的重點(diǎn)特惠":填寫第7行 8行 … 30行的額度.

6.第7行"(一)自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)新成立的高新技術(shù)產(chǎn)品":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào))等要求,自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)內(nèi),在2008年1月1日(含)以后進(jìn)行工商注冊(cè)登記的我國(guó)必須關(guān)鍵幫扶的高新技術(shù)產(chǎn)品,在自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)內(nèi)獲得的所得的,自獲得第一筆生產(chǎn)制造營(yíng)業(yè)收入隸屬繳稅年起,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的免稅、減免所得稅額度.

7.第8行"(二)營(yíng)業(yè)性文化藝術(shù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位改制公司":依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,從業(yè)新聞出版業(yè)、廣播節(jié)目影視制作和文化創(chuàng)意的營(yíng)業(yè)性文化藝術(shù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位改制為公司,改制申請(qǐng)注冊(cè)生效日免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的免稅所得稅金額.

小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計(jì)表填表說(shuō)明

8.第9行"(三)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)":依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,經(jīng)評(píng)定的動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)獨(dú)立開發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造動(dòng)漫產(chǎn)品,可申請(qǐng)辦理享有現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)激勵(lì)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠.自盈利本年度起第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的免稅、減免所得稅額度.

9.第10行"(四)受災(zāi)地區(qū)損害比較嚴(yán)重的公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,對(duì)受災(zāi)地區(qū)損害比較嚴(yán)重的公司免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的免稅所得稅額度.

10.第11行"(五)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)信社":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,對(duì)特殊受災(zāi)地區(qū)農(nóng)信社免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的免稅所得稅額度.

11.第12行"(六)受災(zāi)地區(qū)的推動(dòng)學(xué)生就業(yè)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,按預(yù)算定額先后扣除所得稅、增值稅、大城市保護(hù)修建稅、教育附加費(fèi)和所得稅.行內(nèi)填寫減免的所得稅額度.

12.第13行"(七)技術(shù)性優(yōu)秀型服務(wù)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,對(duì)經(jīng)評(píng)定的技術(shù)性優(yōu)秀型服務(wù)公司,減按15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的減免10%所得稅額度.

13.第14行"(八)新疆省艱難地域新辦公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,對(duì)在新疆省艱難地域新辦歸屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范疇內(nèi)公司,自獲得第一筆生產(chǎn)制造營(yíng)業(yè)收入隸屬繳稅年起,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年遞減收取所得稅.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

14.第15行"(九)新疆喀什、新疆霍爾果斯獨(dú)特開發(fā)區(qū)新辦公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,對(duì)在新疆喀什、新疆霍爾果斯獨(dú)特開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的歸屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范疇內(nèi)公司,自獲得第一筆生產(chǎn)制造營(yíng)業(yè)收入隸屬繳稅年起,五年內(nèi)免稅所得稅.行內(nèi)填寫免稅的所得稅額度.

15.第16行"(十)適用和推進(jìn)關(guān)鍵人群創(chuàng)業(yè)就業(yè)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,可在當(dāng)初扣除的所得稅稅款.行內(nèi)按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠要求填寫.

16.第17行"(十一)電子器件線距低于0.8μm(含)的電子器件制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,電子器件線距低于0.8μm(含)的電子器件制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評(píng)定后,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

17.第18行"(十二)電子器件線距低于0.25μm的電子器件制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,電子器件線距低于0.25μm的電子器件制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評(píng)定后,減按15%的征收率征繳所得稅,在其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第五年免稅所得稅,第六年至第十年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅.

18.第19行"(十三)投資總額超出80億人民幣RMB的電子器件制造業(yè)企業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,投資總額超出80億美元的電子器件制造業(yè)企業(yè),經(jīng)評(píng)定后,減按15%的征收率征繳所得稅,在其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第五年免稅所得稅,第六年至第十年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

19.第20行"(十四)新辦集成電路設(shè)計(jì)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,經(jīng)評(píng)定后,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

20.第21行"(十五)我國(guó)整體規(guī)劃合理布局內(nèi)關(guān)鍵集成電路設(shè)計(jì)公司":依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,我國(guó)整體規(guī)劃合理布局內(nèi)的關(guān)鍵集成電路設(shè)計(jì)公司,如當(dāng)初未享有免稅政策優(yōu)惠待遇的,可減按10%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫減免15%所得稅額度.

21.第22行"(十六)滿足條件的軟件行業(yè)":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,經(jīng)評(píng)定后,自盈利本年度起測(cè)算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免繳所得稅,第三年至第五年依照25%的法律規(guī)定征收率遞減收取所得稅,并享有至到期才行.行內(nèi)填寫免稅、減免所得稅額度.

22.第23行"(十七)我國(guó)整體規(guī)劃合理布局內(nèi)關(guān)鍵軟件行業(yè)":依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,我國(guó)整體規(guī)劃合理布局內(nèi)的關(guān)鍵軟件行業(yè),如當(dāng)初未享有免稅政策優(yōu)惠待遇的,可減按10%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫減免15%所得稅額度.

23.第24行"(十八)建在中西部地區(qū)的鼓勵(lì)類制造業(yè)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 中國(guó)海關(guān)總署 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)深層次執(zhí)行中部崛起發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)稅收優(yōu)惠問題的通報(bào)》(稅務(wù)〔2011〕58號(hào))等有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,對(duì)建在中西部地區(qū)和懷化市的鼓勵(lì)類制造業(yè)公司減按15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的減免10%所得稅額度.

24.第25行"(十九)滿足條件的生產(chǎn)制造和安裝傷殘人員專業(yè)用具公司":依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,滿足條件的生產(chǎn)制造和安裝傷殘人員專業(yè)用具的公司免稅所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的免稅所得稅額度.

25.第26行"(二十)北京中關(guān)村我國(guó)科技創(chuàng)新示范園區(qū)從業(yè)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐點(diǎn)技術(shù)性等方面的高新技術(shù)產(chǎn)品":填寫經(jīng)營(yíng)者依據(jù)有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,北京中關(guān)村我國(guó)科技創(chuàng)新示范園區(qū)從業(yè)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐點(diǎn)技術(shù)性等方面的公司,按照規(guī)定評(píng)定為高新技術(shù)產(chǎn)品的,減按15%征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的減免10%所得稅額度.

26.第27行"(二十一)享有緩沖期稅收優(yōu)惠政策公司":填寫經(jīng)營(yíng)者合乎國(guó)務(wù)院規(guī)定及其經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳準(zhǔn)許給與緩沖期政策優(yōu)惠.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的免稅、減免所得稅額度.

27.第29行"(二十三)別的1"、第30行"(二十四)別的2":填寫我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公布的全新免減項(xiàng)目規(guī)劃及免減特性編碼.如行次不夠,可提升行次填寫.

二、表內(nèi)、表間關(guān)聯(lián)

(一)表內(nèi)關(guān)聯(lián)

1. 第1行=第2 4 5 6行.

2. 第6行=第7 8 …30行.

(二)表間關(guān)聯(lián)

1.所得稅月(季)度預(yù)繳稅款所得稅申報(bào)表(A類,2015年版)第12行、23行=此表第1行.

28.第28行"(二十二)橫琴、平潭縣綜合性試驗(yàn)區(qū)和深圳前?；浉壑悄芑?wù)行業(yè)協(xié)作區(qū)公司":填寫經(jīng)營(yíng)者有關(guān)稅收優(yōu)惠要求,建在橫琴、平潭縣綜合性試驗(yàn)區(qū)和深圳前?；浉壑悄芑?wù)行業(yè)協(xié)作區(qū)的鼓勵(lì)類制造業(yè)公司減按15%的征收率征繳所得稅.行內(nèi)填寫依據(jù)具體銷售毛利測(cè)算的減免10%所得稅額度.

小型微利企業(yè)免減企業(yè)所得稅額統(tǒng)計(jì)表填表說(shuō)明上文早已講了,大伙兒對(duì)比我常說(shuō)的每一行去填好,不容易錯(cuò)誤的!如大伙兒也有別的疑惑,熱烈歡迎點(diǎn)一下對(duì)話框與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)交流答疑解惑.