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小規(guī)模納稅人與一般納稅人的二個(gè)同用學(xué)科

(一)、應(yīng)交稅金---代繳代交所得稅

1、應(yīng)用領(lǐng)域

經(jīng)營者購入在地區(qū)未設(shè)運(yùn)營組織的海外企業(yè)或個(gè)體在地區(qū)的應(yīng)稅個(gè)人行為代收代繳的所得稅.

2、會計(jì)分錄

借:成本費(fèi)/費(fèi)用類科目 (價(jià)稅合計(jì)---小規(guī)模納稅人)

應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅) (不精確)

貸:應(yīng)交稅金---代繳代交所得稅 (稅金)

存款 (未含稅)

借:應(yīng)交稅金---代繳代交所得稅

貸:存款

(二)、應(yīng)交稅金---出讓金融商品銷項(xiàng)稅

1、應(yīng)用領(lǐng)域

所得稅經(jīng)營者出讓金融商品產(chǎn)生的所得稅額.

金融商品出讓,依照賣出價(jià)扣減買價(jià)后的額度為銷售總額(有正負(fù)極).

文檔根據(jù):《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 稅務(wù)〔2016〕36號附近2

2、會計(jì)分錄

(1)、金融商品具體出讓月末,如造成出讓盈利

借:存款

貸:買賣性資產(chǎn) (簡單化解決的)

長期投資

應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅

(2)、如造成出讓損害,則按可結(jié)轉(zhuǎn)成本下月抵稅稅款

借:存款

長期投資

應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅

貸:買賣性資產(chǎn) (簡單化解決的)

(3)、繳納所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅

貸:存款

(4)、年底,本學(xué)科若有借方余額

借:長期投資

貸:應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅