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一.小規(guī)模納稅人一季度銷售總額未超出30萬(wàn)余元，必須預(yù)繳稅款嗎？ 自2019年1月1日起，推行按季有關(guān)的所得稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)交地完成的一季度銷售總額未超出30萬(wàn)的，本期不用預(yù)繳稅款；一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市，區(qū)）給予建筑服務(wù)，依據(jù)可用的記稅方式，依照2%的營(yíng)業(yè)稅率或3%的增值稅率預(yù)繳增值稅。 二.小規(guī)模納稅人月銷售總額未做到10萬(wàn)余元，能夠自主辦理所得稅增值稅專票嗎？ 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局?jǐn)U張小規(guī)模納稅人自主出具增值稅專票示范點(diǎn)領(lǐng)域范疇，酒店住宿業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)，信息內(nèi)容傳送，手機(jī)軟件和科技服務(wù)行業(yè)，租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)，住戶服務(wù)項(xiàng)目，維修和其他服務(wù)行業(yè)等八個(gè)領(lǐng)域推行示范點(diǎn)領(lǐng)域范疇。示范點(diǎn)領(lǐng)域的全部小規(guī)模納稅平均能夠自行應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自動(dòng)辦理所得稅增值稅專票，不會(huì)受到月銷售總額規(guī)范的限定。 三.小規(guī)模納稅人一季度銷售總額不超30萬(wàn)，月銷售總額超10萬(wàn)，必須交納所得稅嗎？ 按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，一季度中某一個(gè)月銷售總額達(dá)到10萬(wàn)余元，但一季度銷售總額不超過(guò)30萬(wàn)的，按照規(guī)定享用增值稅免稅；按月繳稅的小規(guī)模納稅人，月銷售總額達(dá)到10萬(wàn)的，本月不可以給予增值稅免稅。 四.小規(guī)模納稅人所得稅如何申請(qǐng)？ 小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)比須先抄稅后，即可一切正常申請(qǐng)，未開(kāi)展抄稅的經(jīng)營(yíng)者沒(méi)法網(wǎng)上申請(qǐng)，小規(guī)模納稅人申請(qǐng)時(shí)，對(duì)申請(qǐng)校驗(yàn)不通過(guò)的，網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)軟件會(huì)提醒經(jīng)營(yíng)者核對(duì)不符合緣故，并正確引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者改動(dòng)核定數(shù)據(jù)信息。經(jīng)營(yíng)者必須按提示信息精確改動(dòng)核定數(shù)據(jù)信息，合乎系統(tǒng)軟件核對(duì)后才可一切正常保存申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息；小規(guī)模納稅人申請(qǐng)進(jìn)行后，再登陸一遍開(kāi)票軟件才進(jìn)行清卡。 五.小規(guī)模納稅人銷售總額規(guī)范是怎么要求的？ 依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)統(tǒng)一所得稅小規(guī)模納稅人規(guī)范的通告》的要求：所得稅小規(guī)模納稅人規(guī)范為年入伍所得稅銷售總額500萬(wàn)余元及下列。年應(yīng)納稅額銷售總額就是指經(jīng)營(yíng)者在持續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)一季度的運(yùn)營(yíng)期限內(nèi)總計(jì)入伍所得稅銷售總額，包含稅務(wù)申報(bào)銷售總額，監(jiān)管查補(bǔ)銷售總額，納稅評(píng)估調(diào)節(jié)銷售總額；銷售，無(wú)形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者，其應(yīng)納稅額個(gè)人行為年應(yīng)納稅額銷售總額按未扣減以前的銷售總額測(cè)算。經(jīng)營(yíng)者不經(jīng)意產(chǎn)生的市場(chǎng)銷售無(wú)形資產(chǎn)攤銷，出讓動(dòng)產(chǎn)的銷售總額，不記入應(yīng)納稅額個(gè)人行為年應(yīng)納稅額銷售總額。 一.一般納稅人資格備案起效時(shí)間如何要求的？ 依據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》的要求：除國(guó)家財(cái)政部，稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有明文規(guī)定外，經(jīng)營(yíng)者自其挑選的一般納稅人資格起效生效日，依照所得稅一般記稅方式測(cè)算應(yīng)納稅所得額，并依照要求領(lǐng)料所得稅增值稅專票。（政策措施：《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格起效之時(shí)”新項(xiàng)目，由經(jīng)營(yíng)者在填報(bào)時(shí)自主啟用“本月1日”或“下月1日”。） 二.一般納稅人混合銷售應(yīng)納稅額新項(xiàng)目，簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目和免稅政策新項(xiàng)目獲得進(jìn)行沒(méi)法分類的應(yīng)怎么處理？ 依據(jù)《于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（稅務(wù)〔2016〕36號(hào)）文檔附加一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》要求：可用一般記稅方式的經(jīng)營(yíng)者，混合銷售計(jì)稅辦法記稅新項(xiàng)目，增值稅免稅新項(xiàng)目而沒(méi)法區(qū)劃不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅，依照以下計(jì)算公式不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅： 不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅＝本期不可分類的所有進(jìn)項(xiàng)稅×（本期簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法記稅新項(xiàng)目銷售總額 增值稅免稅新項(xiàng)目銷售總額）÷本期所有銷售總額；負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠依照以上公式計(jì)算根據(jù)本年度數(shù)據(jù)信息對(duì)不可抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅開(kāi)展結(jié)算。 三.做到一般納稅人規(guī)范未按照規(guī)定期限申請(qǐng)辦理，有什么危害？ 經(jīng)營(yíng)者年應(yīng)納稅額營(yíng)收已超出要求規(guī)范，應(yīng)在接到《稅務(wù)事宜通知單》后5日內(nèi)向型稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理所得稅一般納稅人登記或是挑選依照小規(guī)模納稅人繳稅的辦理手續(xù)；貸款逾期未辦的，自通告期限滿期的下月起按銷售總額按照增值稅率測(cè)算應(yīng)納稅所得額，不可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅，直到經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)辦理有關(guān)辦理手續(xù)才行。實(shí)際資詢稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。 四.一般納稅人市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過(guò)的固資，可用簡(jiǎn)易征收的政策優(yōu)惠，能夠出具所得稅增值稅專票嗎？ 依據(jù)《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》的要求：經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過(guò)的固資，可用簡(jiǎn)單的方法按照3%增值稅率減征2%征繳所得稅現(xiàn)行政策的，能夠舍棄降稅，依照簡(jiǎn)單方法按照3%增值稅率交納所得稅，并能出具所得稅增值稅專票。 五.一般納稅人給予勞動(dòng)派遣服務(wù)項(xiàng)目，挑選差額納稅，必須申請(qǐng)辦理辦理備案嗎？ 依照《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的相關(guān)要求，以獲得的全都合同款和計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售總額，依照一般記稅方式測(cè)算交納所得稅；還可以挑選差額納稅，以獲得的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用，扣減代用人企業(yè)付款給勞動(dòng)派遣員工的薪水，福利和為其申請(qǐng)辦理社保及公積金后的賬戶余額為銷售總額，依照簡(jiǎn)易計(jì)稅法依5％的稅率測(cè)算交納所得稅，因此必須申請(qǐng)辦理所得稅一般納稅人挑選簡(jiǎn)單方法測(cè)算交納所得稅辦理備案。實(shí)際資詢稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。