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小規(guī)模納稅人一季度超出9萬怎么做賬?

確認(rèn)收入時候錄：

借：存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——銷項稅

繳納稅金時候錄：

借：應(yīng)交稅金——銷項稅

貸：存款。

一、小規(guī)模公司一季度的銷售額超出9萬余元，是按全額的交納所得稅，而不是一部分交納。

二、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十條要求：小規(guī)模適用增值稅率，征收率為3%。應(yīng)納稅所得額=銷售總額×增值稅率

銷售總額=價稅合計銷售總額÷(1 增值稅率)

三、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)問題的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號)要求，所得稅小規(guī)模月銷售總額不超過3 萬余元(含3萬元，相同)的，增值稅免稅。在其中，以1個一季度為納稅期限的所得稅小規(guī)模，一季度銷售總額不超過9萬余元的，增值稅免稅。

四、所得稅小規(guī)模滿足條件城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅是按月測算的，當(dāng)月銷售總額超出3萬余元全額的交納所得稅，并不危害次月的免稅政策。一樣的，以1個一季度為納稅期限的所得稅小規(guī)模，當(dāng)一季度銷售總額超出9萬余元的全額的交納所得稅，不影響到下一季度的免稅政策。

以上會計分錄你懂得了沒有?小規(guī)模公司一季度的銷售額超出9萬余元要按全額的交納所得稅，假如仍有疑問，熱烈歡迎網(wǎng)上咨詢，期待此文能給你們產(chǎn)生協(xié)助哦!