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引言

尊重的經(jīng)營者:

你好!時間真快呀!不經(jīng)意間，營改增后小規(guī)模納稅人的第一個申報期就需要到了!您是否已經(jīng)為能否成功審報而煩惱?是否已經(jīng)為填好各式各樣的表格而犯愁?是否為在網(wǎng)上抄稅而憂慮?不要著急，從今天起，北京國稅將相繼為我們消息推送小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報的相關(guān)內(nèi)容，有實例、有現(xiàn)行政策、有剖析，存放您一學便會，一看就懂!文中為您詳細介紹市場銷售商品或保證生產(chǎn)加工、維修機電維修勞務(wù)公司稅務(wù)申報。來，我們一起看看吧!

例：某經(jīng)營者為所得稅小規(guī)模納稅人，2016年三季度獲得日用具零售收益30900元，出具所得稅普票;廠家批發(fā)勞動保護用品，到稅務(wù)機關(guān)單位代開票所得稅發(fā)票上標明的沒有額100000元，預繳稅款3000元;給予電器產(chǎn)品維修獲得檢修款20600元，未開票。

有關(guān)現(xiàn)行政策：

簡易征收的銷售總額不包括其應(yīng)納稅所得額，經(jīng)營者選用銷售總額和應(yīng)納稅所得額合拼定價策略的，依照以下計算公式銷售總額：

銷售額=價稅合計銷售總額÷(1 增值稅率)

表格填好：

(一)計稅基礎(chǔ)的測算和填寫：

1.計稅基礎(chǔ)的測算：

零售日用具的未含稅銷售總額(出具普票)=30900÷(1 3%)=30000元;

廠家批發(fā)勞動保護用品的未含稅銷售總額(代開票專票)=100000元;

給予電器產(chǎn)品維修的未含稅銷售總額(未開票收入)=20600÷(1 3%)=20000元;

該經(jīng)營者當期未含稅銷售總額=30000 100000 20000=150000元。

2.計稅基礎(chǔ)的填寫：

測算的當期未含稅銷售總額150000元填寫當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第1欄;

稅務(wù)機關(guān)單位代開票所得稅專票標明的銷售總額100000元填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第2欄;

自主辦理所得稅普票的未含稅銷售總額30000元填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第3欄;

一、計稅基礎(chǔ)

項???目

欄次

當期數(shù)

貨品及勞務(wù)公司

服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷

（一）入伍所得稅未含稅
??????銷售總額（3%增值稅率）

1

150000

??????稅務(wù)機關(guān)單位代開票的所得稅
??????專票未含稅銷售總額 ???????????????????

2

100000

??????稅控盤器材出具的普票
??????未含稅銷售總額

3

30000

未開票的未含稅銷售總額20000元不需獨立列報。

(二)稅金的測算和填寫：

1.稅金的測算：

當期應(yīng)納稅所得額=150000×3%=4500元;

當期預繳稅款=3000元;

本期需補(退)稅款=4500-3000=1500元

2.稅金的填寫：

測算的當期應(yīng)納稅所得額4500元填寫當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第15欄、第20欄;

當期代開票專票時預繳稅款的3000元填寫當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第21欄;