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引言

尊重的經(jīng)營(yíng)者:

你好!時(shí)間真快呀!不經(jīng)意間，營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人的第一個(gè)申報(bào)期就需要到了!您是否已經(jīng)為能否成功審報(bào)而煩惱?是否已經(jīng)為填好各式各樣的表格而犯愁?是否為在網(wǎng)上抄稅而憂慮?不要著急，從今天起，北京國(guó)稅將相繼為我們消息推送小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，有實(shí)例、有現(xiàn)行政策、有剖析，存放您一學(xué)便會(huì)，一看就懂!文中為您詳細(xì)介紹市場(chǎng)銷售商品或保證生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司稅務(wù)申報(bào)。來(lái)，我們一起看看吧!

例：某經(jīng)營(yíng)者為所得稅小規(guī)模納稅人，2016年三季度獲得日用具零售收益30900元，出具所得稅普票;廠家批發(fā)勞動(dòng)保護(hù)用品，到稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開(kāi)票所得稅發(fā)票上標(biāo)明的沒(méi)有額100000元，預(yù)繳稅款3000元;給予電器產(chǎn)品維修獲得檢修款20600元，未開(kāi)票。

有關(guān)現(xiàn)行政策：

簡(jiǎn)易征收的銷售總額不包括其應(yīng)納稅所得額，經(jīng)營(yíng)者選用銷售總額和應(yīng)納稅所得額合拼定價(jià)策略的，依照以下計(jì)算公式銷售總額：

銷售額=價(jià)稅合計(jì)銷售總額÷(1 增值稅率)

表格填好：

(一)計(jì)稅基礎(chǔ)的測(cè)算和填寫(xiě)：

1.計(jì)稅基礎(chǔ)的測(cè)算：

零售日用具的未含稅銷售總額(出具普票)=30900÷(1 3%)=30000元;

廠家批發(fā)勞動(dòng)保護(hù)用品的未含稅銷售總額(代開(kāi)票專票)=100000元;

給予電器產(chǎn)品維修的未含稅銷售總額(未開(kāi)票收入)=20600÷(1 3%)=20000元;

該經(jīng)營(yíng)者當(dāng)期未含稅銷售總額=30000 100000 20000=150000元。

2.計(jì)稅基礎(chǔ)的填寫(xiě)：

測(cè)算的當(dāng)期未含稅銷售總額150000元填寫(xiě)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第1欄;

稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開(kāi)票所得稅專票標(biāo)明的銷售總額100000元填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第2欄;

自主辦理所得稅普票的未含稅銷售總額30000元填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第3欄;

一、計(jì)稅基礎(chǔ)

項(xiàng)???目

欄次

當(dāng)期數(shù)

貨品及勞務(wù)公司

服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷

（一）入伍所得稅未含稅
??????銷售總額（3%增值稅率）

1

150000

??????稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開(kāi)票的所得稅
??????專票未含稅銷售總額 ???????????????????

2

100000

??????稅控盤(pán)器材出具的普票
??????未含稅銷售總額

3

30000

未開(kāi)票的未含稅銷售總額20000元不需獨(dú)立列報(bào)。

(二)稅金的測(cè)算和填寫(xiě)：

1.稅金的測(cè)算：

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=150000×3%=4500元;

當(dāng)期預(yù)繳稅款=3000元;

本期需補(bǔ)(退)稅款=4500-3000=1500元

2.稅金的填寫(xiě)：

測(cè)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額4500元填寫(xiě)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第15欄、第20欄;

當(dāng)期代開(kāi)票專票時(shí)預(yù)繳稅款的3000元填寫(xiě)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第21欄;