小規(guī)模納稅人 ▌市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的固資稅務(wù)申報(bào)（非中小企業(yè)）
2022-02-15 16:51
引言
尊重的經(jīng)營者:
你好！時(shí)間真快呀！不經(jīng)意間，營改增后小規(guī)模納稅人的第一個(gè)申報(bào)期就需要到了！您是否已經(jīng)為能否成功審報(bào)而煩惱？是否已經(jīng)為填好各式各樣的表格而犯愁？是否為在網(wǎng)上抄稅而憂慮？不要著急，從今天起，北京國稅將相繼為我們消息推送小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，有實(shí)例、有現(xiàn)行政策、有剖析，存放您一學(xué)便會(huì)，一看就懂！文中為您詳細(xì)介紹市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的固資稅務(wù)申報(bào)。來，我們一起看看吧！
例：某經(jīng)營者為所得稅小規(guī)模納稅人，2016年三季度市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的桌椅板凳、電冰箱等固資，自主辦理所得稅普票，額度117000元。
有關(guān)現(xiàn)行政策：
小規(guī)模納稅人市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的固資，減按2%增值稅率征繳所得稅，按以下公式計(jì)算明確銷售總額和應(yīng)納稅所得額：
銷售總額=價(jià)稅合計(jì)銷售總額/(1 3%)
應(yīng)納稅所得額=銷售總額×2%
表格填好：
(一)計(jì)稅基礎(chǔ)的測(cè)算和填寫：
1.計(jì)稅基礎(chǔ)的測(cè)算：
市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過固資的含稅收益=117000÷(1 3%)=100000元;
該經(jīng)營者當(dāng)期未含稅銷售總額=100000元。
2.計(jì)稅基礎(chǔ)的填寫：
測(cè)算的當(dāng)期未含稅銷售總額100000元填寫當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第7欄;
自主辦理所得稅普票的未含稅銷售總額100000元填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“貨品及勞務(wù)公司”列第8欄。
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一、計(jì)稅基礎(chǔ) |
項(xiàng)???目 |
欄次 |
當(dāng)期數(shù)
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貨品及勞務(wù)公司 |
服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷
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（三）市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的固資 |
7(7≥8) |
100000 | ?
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?在其中：稅控盤器材出具的普票 |
8 |
100000 | ? |
