年末了，怎樣對年終獎(jiǎng)金開展稅收籌劃？
2021-09-17 17:44
本人獲得年終獎(jiǎng)應(yīng)直接依照一個(gè)月的薪水個(gè)人所得測算交納個(gè)人所得稅，實(shí)際有三種記稅方式：
獲得年終獎(jiǎng)當(dāng)月本人的薪水高過(或相當(dāng)于)花費(fèi)扣除額(3五百元)的，將年終獎(jiǎng)除于12個(gè)月，依照得到的金額找到所相對應(yīng)的稅點(diǎn)和速算扣除數(shù)，隨后用獎(jiǎng)勵(lì)金全額的×征收率-速算扣除數(shù)，便是最后必須交納的稅金額。
例：小趙的年終獎(jiǎng)為2400零元，當(dāng)月薪水為5000元。以24000除于12，其商數(shù)2000相匹配的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月薪水、薪酬所得的應(yīng)納稅所得額=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小趙當(dāng)月總共應(yīng)繳個(gè)人所得稅=2295 45=2340(元)。
獲得年終獎(jiǎng)當(dāng)月本人的薪水小于花費(fèi)扣除額(3五百元)的，將薪水與年終獎(jiǎng)求和后，減掉3五百元，得到的金額，再除于12個(gè)月，找到相對應(yīng)的稅點(diǎn)和速算扣除數(shù)，隨后用這一金額×征收率-速算扣除數(shù)，得到必須交納的稅金額。
例：小趙的年終獎(jiǎng)為1000零元，當(dāng)月薪水為3000元，則(10000 3000)-3500=9500，以9500除于12，其商數(shù)791.66相匹配的稅率為3%，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額為：9500×3%=285(元)。當(dāng)月薪水所得的因?yàn)樾∮?五百元的成本減除規(guī)范，不會(huì)再交納個(gè)人所得稅。小趙當(dāng)月總共應(yīng)繳個(gè)人所得稅285元。
年終獎(jiǎng)與雙薪同一個(gè)月內(nèi)派發(fā)時(shí)，將發(fā)出的雙薪與年終獎(jiǎng)合拼除于12個(gè)月，找到相匹配征收率，隨后用這一金額×征收率-速算扣除數(shù)。
例：小趙的年終獎(jiǎng)和雙薪在同一個(gè)月內(nèi)派發(fā)，年終獎(jiǎng)為1000零元，年尾派發(fā)雙薪為3000元，當(dāng)月薪水為3000元，則(10000 3000 3000)-3500=12500，除于12，商數(shù)1041.66相匹配的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額為：12500×3%=375(元)。當(dāng)月薪水所得的因?yàn)樾∮?五百元的成本減除規(guī)范，不會(huì)再交納個(gè)人所得稅。小趙當(dāng)月總共應(yīng)繳個(gè)人所得稅375元。
必須特別注意的是，在一個(gè)繳稅本年度內(nèi)，針對每一個(gè)經(jīng)營者，年終獎(jiǎng)的所得稅計(jì)算辦法只可以選用一次，經(jīng)營者在一個(gè)本年度內(nèi)的不一樣月份分批獲得年終獎(jiǎng)特性的收益，也只容許選取在其中一次選用年終獎(jiǎng)的所得稅計(jì)算方式計(jì)繳稅金。
年終獎(jiǎng)金遭受個(gè)人所得稅零界點(diǎn) 寧少1000元不超一元
年終獎(jiǎng)金要扣是多少稅?怎么發(fā)能拿到手多一些?這種難題變成盼望年終獎(jiǎng)金的工薪族最在意的話題討論。特別注意的是，新的個(gè)人所得實(shí)施后，年終獎(jiǎng)金遭受了個(gè)人所得稅“零界點(diǎn)”難題，易發(fā)生“高發(fā)少得”的狀況。更有可能，公司高發(fā)一元，員工就需要多交1000元個(gè)人所得稅。
那麼，究竟個(gè)人所得稅的零界點(diǎn)在哪兒呢?年終獎(jiǎng)金的節(jié)稅區(qū)有多大呢?
薪水、薪酬所得的可用個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率表
以員工當(dāng)月薪資超出3500元增值稅起征點(diǎn)的具體情況為例子，若年終獎(jiǎng)金18000元，換算成每月1500元，稅率3%，那麼應(yīng)當(dāng)交個(gè)人所得稅18000×3%=540元，具體獲得年終獎(jiǎng)金=18000-540=17460元。
年終獎(jiǎng)金若是高發(fā)1元會(huì)怎樣呢?年終獎(jiǎng)金18001元，換算到每月便會(huì)超出了1500，應(yīng)當(dāng)依照10%的征收率算，那麼應(yīng)繳18001×10%-105=1695.1元，具體獲得年終獎(jiǎng)金=18001-1695.1=16305.9元。少了17946-16305.9=1640.1元。
很顯著，高發(fā)了1元年終獎(jiǎng)金，拿到手反倒少了1640.1元!
大家關(guān)注的是年終獎(jiǎng)金的節(jié)稅地區(qū)有多大呢?
年終獎(jiǎng)金六個(gè)“節(jié)稅區(qū)”
根據(jù)以上，大家可以舉個(gè)極限事例，倘若年終獎(jiǎng)金是19283.33，征收率肯定是按10%，具體繳稅是19283.33×10%-105=1823.33元，那麼具體拿到的年終獎(jiǎng)金=19283.33-1823.33=17460元，和年終獎(jiǎng)金18000具體拿到的徹底一樣。
不難看出，在年終獎(jiǎng)金18000到19283.33元中間，具體拿到的反倒還不上17460元，那樣的地區(qū)大家叫它節(jié)稅區(qū)。那樣的節(jié)稅地區(qū)一共有六個(gè)，如前表所顯示。
大家用下面的圖更直接的來表明：
紅杠表明18000元左右的年終獎(jiǎng)金一部分，綠線表明稅款。在紅綠線產(chǎn)生的三角地區(qū)，便是稅款比18000元左右的年終獎(jiǎng)金還需要高的一部分。這一三角地區(qū)實(shí)際上也是我們要節(jié)稅的一部分。兩條線交叉便是在年終獎(jiǎng)金19283.33元時(shí)。
了解了之上狀況，大家完完全全能夠恰當(dāng)避開以上六個(gè)“節(jié)稅區(qū)”，只需讓年終獎(jiǎng)金撤回來更科學(xué)研究一些，也就不容易發(fā)生由于高發(fā)1元而多交1000元稅款的情形了。
年終獎(jiǎng)金是工薪族每一年較大的希望，因?yàn)榻痤~頗多也是一次性派發(fā)，相對性應(yīng)的稅級、征收率也就節(jié)節(jié)攀升。公司在為員工派發(fā)的情況下，何不注意一下年終獎(jiǎng)金的6個(gè)節(jié)稅區(qū)，盡可能繞開區(qū)段“零界點(diǎn)”，有效明確派發(fā)金額的范疇，緩解員工個(gè)人所得稅壓力。
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