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    　1.不征稅收入滋生的貸款利息是不是記入應(yīng)繳稅收入額？
　　不征稅收入所滋生的貸款利息不屬于不征稅收入，也不屬于不征稅收入，應(yīng)劃入公司的應(yīng)稅收入。

　　2.如何確定有效的工資薪金所得？
　　《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司工資薪金所得及員工福利費(fèi)扣減難題的通告》（國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)）確立了有效工資薪金所得抵扣難題：《實(shí)施條例》第三十四條所指的有效工資薪金所得，就是指公司依照股東會(huì)、股東會(huì)、薪酬聯(lián)合會(huì)或有關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定的工資薪金所得規(guī)章制度要求具體派發(fā)給員工的工資薪金所得。
　　工資薪金所得總金額，就是指公司依照具體派發(fā)給員工的有效工資薪金所得總數(shù)，不包括公司的員工福利費(fèi)、員工教育投入、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)保費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)金和公積金。歸屬于國(guó)有制特性的公司，其工資薪金所得，不可超出政府部門(mén)相關(guān)部門(mén)給與的限制金額；超出一部分，不可記入公司工資薪金所得總金額，也不可在預(yù)估公司應(yīng)繳稅收入額時(shí)扣減。
　　全國(guó)各地在明確有效工資薪金所得總金額時(shí)，可融合《湖南地區(qū)稅務(wù)局、湖南我國(guó)稅務(wù)局、湖南工作和社保廳有關(guān)公司工資薪金所得抵扣相關(guān)難題的通告》（湘地稅局[2009]18號(hào)）文檔要求實(shí)行，即對(duì)執(zhí)行薪水團(tuán)體商議規(guī)章制度的公司，經(jīng)社會(huì)保障部門(mén)核查辦理備案后的工資薪金所得能夠評(píng)定為有效的工資薪金所得，凡實(shí)際工資開(kāi)支沒(méi)有超過(guò)商議工資薪金所得的，均容許稅前扣除。

　　3.社保性交款能不能抵扣？
　　公司按照國(guó)務(wù)院辦公廳相關(guān)主管機(jī)構(gòu)或是省部級(jí)市人民政府要求的范疇和規(guī)范為員工交納的基本上養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本上醫(yī)保費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本上社會(huì)保險(xiǎn)金和公積金，準(zhǔn)許扣減。
　　《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)填補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用相關(guān)所得稅現(xiàn)行政策難題的通告》（稅務(wù)總局[2009]27號(hào)）要求：公司依據(jù)國(guó)家相關(guān)現(xiàn)行政策要求，為在本公司就職或是受聘的全體人員員工付款的填補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，各自在沒(méi)有超出員工職工薪酬5%規(guī)范內(nèi)的一部分，在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)準(zhǔn)許扣減；超出的一部分，未予扣減。

　　4.員工福利費(fèi)包含什么內(nèi)容？怎樣抵扣？
　　《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司工資薪金所得及員工福利費(fèi)扣減難題的通告》（國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)）要求，員工福利費(fèi)包含下內(nèi)容：?（1）并未推行分離出來(lái)辦社會(huì)發(fā)展職責(zé)的公司，其下設(shè)福利單位所產(chǎn)生的機(jī)器設(shè)備、設(shè)備和工作人員花費(fèi)，包含員工食堂、員工淋浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、幼兒園、養(yǎng)老院等團(tuán)體福利單位的機(jī)器設(shè)備、設(shè)備及維護(hù)保養(yǎng)花費(fèi)和福利單位工作員的工資薪金所得、社會(huì)保險(xiǎn)金、公積金、業(yè)務(wù)費(fèi)等。?（2）為員工衛(wèi)生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派發(fā)的各類(lèi)補(bǔ)助和非貸幣性福利，包含公司向員工派發(fā)的因公異地就診花費(fèi)、未推行診療綜合企業(yè)員工醫(yī)療費(fèi)、員工供奉親屬診療補(bǔ)助、采暖費(fèi)補(bǔ)助、員工防暑降溫費(fèi)、員工艱難補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、員工食堂經(jīng)費(fèi)預(yù)算補(bǔ)助、員工交通費(fèi)等。?（3）依照別的要求產(chǎn)生的別的員工福利費(fèi)，包含喪葬補(bǔ)助費(fèi)、慰問(wèn)金費(fèi)、安置費(fèi)、探親假車(chē)費(fèi)等。
　　公司產(chǎn)生的員工福利費(fèi)開(kāi)支，不超過(guò)工資薪金所得總金額的14%的一部分，應(yīng)憑合理合法的適度憑證從抵扣。

　　公司2008年之前依照要求記提但并未應(yīng)用的員工福利費(fèi)賬戶(hù)余額，2008年及之后本年度產(chǎn)生的員工福利費(fèi)，應(yīng)最先抵減以上的員工福利費(fèi)賬戶(hù)余額，不夠一部分按新稅法要求扣減；仍有賬戶(hù)余額的，再次留到之后本年度應(yīng)用。公司2008年之前結(jié)余的員工福利費(fèi)，已在抵扣，歸屬于員工利益，假如更改主要用途的，應(yīng)調(diào)節(jié)提升公司應(yīng)繳稅收入額。

　　5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)抵扣的規(guī)范？
　　條例全文第四十一條要求：公司撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金所得總金額2%的一部分，準(zhǔn)許扣減。

　　6.員工教育投入怎樣抵扣？
　　條例全文第四十二條要求：除國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)另有要求外，公司產(chǎn)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金所得總金額2.5%的一部分，準(zhǔn)許扣減；超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。
　　有關(guān)其他應(yīng)付款員工教育投入賬戶(hù)余額的解決：針對(duì)在2008年之前早已記提但并未應(yīng)用的員工教育投入賬戶(hù)余額，2008年及之后新產(chǎn)生的員工教育投入先要從賬戶(hù)余額中抵減。仍有賬戶(hù)余額的，留到之后本年度再次應(yīng)用。

　　7.招待費(fèi)稅前扣除的規(guī)范多少錢(qián)？購(gòu)入禮物用以業(yè)務(wù)流程接待，所得稅申報(bào)表怎樣填列？
　　條例全文第四十三條要求，公司產(chǎn)生的與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的招待費(fèi)開(kāi)支，按本年利潤(rùn)60%扣減，但最大不超過(guò)銷(xiāo)售額5‰。
　　《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司處理財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅解決難題的通告》（國(guó)稅發(fā)[2008]828號(hào)）要求，公司將其財(cái)產(chǎn)用以人際交往交際，應(yīng)做視同銷(xiāo)售。對(duì)公司視同銷(xiāo)售個(gè)人行為中歸屬于購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)，可按購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)錢(qián)明確銷(xiāo)售額。依據(jù)之上要求，公司將購(gòu)入禮物用以業(yè)務(wù)流程接待，在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，第一，視同銷(xiāo)售個(gè)人行為中視同銷(xiāo)售收益應(yīng)在本年度申報(bào)單附注三第2行作納稅調(diào)增，與此同時(shí)視同銷(xiāo)售成本費(fèi)在第21行作繳稅調(diào)增。第二，依照招待費(fèi)開(kāi)支本年利潤(rùn)60%，和銷(xiāo)售額5‰一部分，依照孰低標(biāo)準(zhǔn)明確準(zhǔn)許抵扣的招待費(fèi)開(kāi)支，填寫(xiě)附注三第26行第2列。第三，將公司具體產(chǎn)生的招待費(fèi)金額超過(guò)準(zhǔn)許抵扣的招待費(fèi)開(kāi)支的金額填寫(xiě)附注三第26行第三列。

　　8.宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣減規(guī)范多少錢(qián)？什么領(lǐng)域的宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣減規(guī)范有獨(dú)特要求？
　　條例全文第四十四條要求，公司產(chǎn)生的滿(mǎn)足條件的宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開(kāi)支，除國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)另有要求外，不超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷(xiāo)售（運(yùn)營(yíng)）收益15％的一部分，準(zhǔn)許扣減；超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。
　　有關(guān)其他應(yīng)付款未扣減的宣傳費(fèi)的解決：公司在2008年之前依照原現(xiàn)行政策要求已產(chǎn)生但并未扣減的宣傳費(fèi)，2008年推行新稅法后，其并未扣減的賬戶(hù)余額，再加上本年度新產(chǎn)生的宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)后，依照新稅法要求的比例計(jì)算扣減。?《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)一部分領(lǐng)域宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)抵扣現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)總局[2009]72號(hào)）要求，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，一部分領(lǐng)域宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)抵扣實(shí)行下列現(xiàn)行政策：（1）化妝品加工、藥業(yè)生產(chǎn)制造和飲品生產(chǎn)制造（沒(méi)有酒水生產(chǎn)制造）公司產(chǎn)生的宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開(kāi)支，不超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷(xiāo)售（運(yùn)營(yíng)）收益30%的一部分，準(zhǔn)許扣減；超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。（2）對(duì)采用特許加盟方式的飲品生產(chǎn)制造（沒(méi)有酒水生產(chǎn)制造）公司，飲料品牌大全應(yīng)用方產(chǎn)生的不超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷(xiāo)售（運(yùn)營(yíng)）收益30%的宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開(kāi)支能夠在本公司扣減，還可以將在其中的一部分或所有核算至飲料品牌大全擁有方或運(yùn)營(yíng)方，由飲料品牌大全擁有方或運(yùn)營(yíng)方做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用據(jù)確實(shí)公司個(gè)人所得抵扣。（3）香煙公司的香煙宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開(kāi)支，一律不可在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)扣減。

　　9.不征稅收入用以開(kāi)支所產(chǎn)生的花費(fèi)或是資產(chǎn)，能不能抵扣？公司獲得的重點(diǎn)主要用途財(cái)政性資金合乎什么標(biāo)準(zhǔn)能夠做為不征繳收益？
　　依照《實(shí)施條例》第二十八條的要求，公司的不征稅收入用以開(kāi)支所產(chǎn)生的花費(fèi)或是資產(chǎn)，不可扣減或是測(cè)算相匹配的折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)扣減。稅收法律容許財(cái)產(chǎn)的折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)在所得稅抵扣，是對(duì)公司有關(guān)財(cái)產(chǎn)使用價(jià)值開(kāi)展賠償?shù)囊环N方法，即然公司用不征稅收入購(gòu)買(mǎi)的財(cái)產(chǎn)本質(zhì)上價(jià)值早已得到了賠償，因而即便 此類(lèi)財(cái)產(chǎn)與獲得應(yīng)稅收入相關(guān)，其相匹配的折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)也不可從抵扣。
　　《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)重點(diǎn)主要用途財(cái)政性資金相關(guān)所得稅解決難題的通告》（稅務(wù)總局[2009]8花了7天時(shí)間）要求，公司在2008年1月1日至2010年12月31日期內(nèi)從縣級(jí)以上各個(gè)市人民政府行政機(jī)關(guān)以及他單位獲得的應(yīng)記入收入總額的財(cái)政性資金，凡與此同時(shí)合乎下列標(biāo)準(zhǔn)的，能夠做為不征稅收入，在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)從收入總額中扣減：（1）公司可以給予資產(chǎn)撥款文檔，且文檔中要求該資產(chǎn)的重點(diǎn)主要用途；（2）行政機(jī)關(guān)或別的撥款資產(chǎn)的政府機(jī)構(gòu)對(duì)該資產(chǎn)有專(zhuān)業(yè)的資金分配方法或?qū)嶋H管理方法規(guī)定；（3）公司對(duì)該資產(chǎn)及其以該資產(chǎn)產(chǎn)生的開(kāi)支獨(dú)立開(kāi)展計(jì)算。

　　10.公司間付款服務(wù)費(fèi)能不能抵扣？
　　《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)母子公司間給予服務(wù)項(xiàng)目付款花費(fèi)相關(guān)所得稅解決難題的通告》（國(guó)稅發(fā)[2008]8六號(hào)）要求：總公司以服務(wù)費(fèi)方式向分公司獲取花費(fèi)，分公司因而付款給總公司的服務(wù)費(fèi)，不可在抵扣。

　　11.公司獲取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金能不能抵扣？
　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條要求：沒(méi)經(jīng)核準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金開(kāi)支，在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)不可扣減，因而，公司獲取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金開(kāi)支不可在抵扣。
　　條例全文第五十五條要求：沒(méi)經(jīng)核準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金開(kāi)支，就是指不符國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求的各類(lèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提前準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)性提前準(zhǔn)備等提前準(zhǔn)備開(kāi)支。

　　12.公司什么財(cái)產(chǎn)損害能夠自主測(cè)算扣減，什么必須審核扣減？各個(gè)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的審核管理權(quán)限是怎樣要求的？
　　《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好 <公司財(cái)產(chǎn)損害抵扣管理?xiàng)l例> 的通告》（國(guó)稅發(fā)[2009]86號(hào)）要求：公司具體產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)損害按稅務(wù)管理方式可分成自主測(cè)算扣減的財(cái)產(chǎn)損害和需經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核后才可以扣減的財(cái)產(chǎn)損害。
　　以下財(cái)產(chǎn)損害，歸屬于由公司自主測(cè)算扣減的財(cái)產(chǎn)損害：（1）公司在一切正常運(yùn)營(yíng)管理主題活動(dòng)因其市場(chǎng)銷(xiāo)售、出讓、賣(mài)掉固資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性生物性資產(chǎn)、庫(kù)存商品產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)損害；（2）公司各類(lèi)庫(kù)存商品產(chǎn)生的一切正常耗損；（3）公司固資做到或超出使用年限而一切正常損毀清除的損害；（4）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性生物性資產(chǎn)做到或超出使用年限而正常死亡產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)損害；（5）公司依照相關(guān)要求根據(jù)股票交易場(chǎng)地、銀行間交易債卷、個(gè)股、股票基金及其金融業(yè)衍生品等產(chǎn)生的損害；（6）別的經(jīng)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局確定不需經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核的別的財(cái)產(chǎn)損害。
　　以上之外的財(cái)產(chǎn)損害，歸屬于須經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核后才可以扣減的財(cái)產(chǎn)損害。公司產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)損害，凡沒(méi)法精確鑒別是不是歸屬于自主測(cè)算扣減的財(cái)產(chǎn)損害，可向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)明確提出審核申請(qǐng)辦理。
　　長(zhǎng)國(guó)稅發(fā)[2009]176號(hào)1、所得稅經(jīng)營(yíng)者本年度申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損害抵扣額度在2000萬(wàn)元之上（含2000萬(wàn)元，相同）的，由公司立即報(bào)省局審核；額度在2000萬(wàn)元下列五十萬(wàn)元之上的報(bào)市局審核，五十萬(wàn)元下列的由各個(gè)區(qū)、縣（市）局審核。
　　2、對(duì)商業(yè)銀行借款損害抵扣的審核，凡單獨(dú)借款人規(guī)范產(chǎn)生借款損害的額度在五百萬(wàn)元之上的，報(bào)省局審核；凡公司（金融機(jī)構(gòu)、農(nóng)村信用社等）本年度申請(qǐng)借款損害抵扣總額五十萬(wàn)元之上的，由公司立即報(bào)市局審核，五十萬(wàn)元下列的由各個(gè)區(qū)、縣（市）局審核。
　　《湖南我國(guó)稅務(wù)局有關(guān)提升所得稅管理方法相關(guān)難題的通告》（湘國(guó)稅發(fā)[2009]279號(hào)）對(duì)我省各個(gè)國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)損害抵扣審核管理權(quán)限開(kāi)展了要求：即所得稅經(jīng)營(yíng)者本年度申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損害抵扣額度在2000萬(wàn)元之上（含2000萬(wàn)元，相同）的，由公司立即報(bào)省局審核，2000萬(wàn)元下列的，其審核管理權(quán)限由各市區(qū)州局確定。但歸納繳稅非法人子公司財(cái)產(chǎn)損害抵扣的審核，無(wú)論抵扣額度尺寸，一律先由二級(jí)子公司所在城市負(fù)責(zé)人國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)核查其財(cái)產(chǎn)損害并出示審查意見(jiàn)后，再由本省總組織歸納。歸納額度在2000萬(wàn)元之上的，由本省總組織報(bào)省局審核；2000萬(wàn)元下列的，由本省總組織報(bào)其所在城市的市州局審核。
　　對(duì)商業(yè)銀行借款損害抵扣的審核，以單獨(dú)借款人規(guī)范產(chǎn)生借款損害的額度來(lái)明確審核管理權(quán)限。凡單獨(dú)借款人規(guī)范產(chǎn)生借款損害的額度在五百萬(wàn)元之上的，報(bào)省局審核；五百萬(wàn)元下列的由各市區(qū)州局確定審核管理權(quán)限。

　　13.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)怎樣攤銷(xiāo)費(fèi)？
　　條例全文第六十七條要求：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的攤銷(xiāo)費(fèi)期限不可小于十年。做為項(xiàng)目投資或是轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，相關(guān)法律法規(guī)或是合同書(shū)承諾了使用年限的，能夠依照要求或是承諾的使用年限分期付款攤銷(xiāo)費(fèi)。