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    　1.不征稅收入滋生的貸款利息是不是記入應(yīng)繳稅收入額？
　　不征稅收入所滋生的貸款利息不屬于不征稅收入，也不屬于不征稅收入，應(yīng)劃入公司的應(yīng)稅收入。

　　2.如何確定有效的工資薪金所得？
　　《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司工資薪金所得及員工福利費扣減難題的通告》（國稅發(fā)[2009]3號）確立了有效工資薪金所得抵扣難題：《實施條例》第三十四條所指的有效工資薪金所得，就是指公司依照股東會、股東會、薪酬聯(lián)合會或有關(guān)監(jiān)督機構(gòu)制定的工資薪金所得規(guī)章制度要求具體派發(fā)給員工的工資薪金所得。
　　工資薪金所得總金額，就是指公司依照具體派發(fā)給員工的有效工資薪金所得總數(shù)，不包括公司的員工福利費、員工教育投入、工會經(jīng)費及其養(yǎng)老保險金、醫(yī)保費、失業(yè)保險費、工傷險費、生育保險費等社會保險金和公積金。歸屬于國有制特性的公司，其工資薪金所得，不可超出政府部門相關(guān)部門給與的限制金額；超出一部分，不可記入公司工資薪金所得總金額，也不可在預(yù)估公司應(yīng)繳稅收入額時扣減。
　　全國各地在明確有效工資薪金所得總金額時，可融合《湖南地區(qū)稅務(wù)局、湖南我國稅務(wù)局、湖南工作和社保廳有關(guān)公司工資薪金所得抵扣相關(guān)難題的通告》（湘地稅局[2009]18號）文檔要求實行，即對執(zhí)行薪水團體商議規(guī)章制度的公司，經(jīng)社會保障部門核查辦理備案后的工資薪金所得能夠評定為有效的工資薪金所得，凡實際工資開支沒有超過商議工資薪金所得的，均容許稅前扣除。

　　3.社保性交款能不能抵扣？
　　公司按照國務(wù)院辦公廳相關(guān)主管機構(gòu)或是省部級市人民政府要求的范疇和規(guī)范為員工交納的基本上養(yǎng)老保險金、基本上醫(yī)保費、失業(yè)保險費、工傷險費、生育保險費等基本上社會保險金和公積金，準(zhǔn)許扣減。
　　《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)填補養(yǎng)老保險金補充醫(yī)療保險費用相關(guān)所得稅現(xiàn)行政策難題的通告》（稅務(wù)總局[2009]27號）要求：公司依據(jù)國家相關(guān)現(xiàn)行政策要求，為在本公司就職或是受聘的全體人員員工付款的填補養(yǎng)老保險金、補充醫(yī)療保險費用，各自在沒有超出員工職工薪酬5%規(guī)范內(nèi)的一部分，在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時準(zhǔn)許扣減；超出的一部分，未予扣減。

　　4.員工福利費包含什么內(nèi)容？怎樣抵扣？
　　《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司工資薪金所得及員工福利費扣減難題的通告》（國稅發(fā)[2009]3號）要求，員工福利費包含下內(nèi)容：?（1）并未推行分離出來辦社會發(fā)展職責(zé)的公司，其下設(shè)福利單位所產(chǎn)生的機器設(shè)備、設(shè)備和工作人員花費，包含員工食堂、員工淋浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、幼兒園、養(yǎng)老院等團體福利單位的機器設(shè)備、設(shè)備及維護保養(yǎng)花費和福利單位工作員的工資薪金所得、社會保險金、公積金、業(yè)務(wù)費等。?（2）為員工衛(wèi)生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派發(fā)的各類補助和非貸幣性福利，包含公司向員工派發(fā)的因公異地就診花費、未推行診療綜合企業(yè)員工醫(yī)療費、員工供奉親屬診療補助、采暖費補助、員工防暑降溫費、員工艱難補助、救濟費、員工食堂經(jīng)費預(yù)算補助、員工交通費等。?（3）依照別的要求產(chǎn)生的別的員工福利費，包含喪葬補助費、慰問金費、安置費、探親假車費等。
　　公司產(chǎn)生的員工福利費開支，不超過工資薪金所得總金額的14%的一部分，應(yīng)憑合理合法的適度憑證從抵扣。

　　公司2008年之前依照要求記提但并未應(yīng)用的員工福利費賬戶余額，2008年及之后本年度產(chǎn)生的員工福利費，應(yīng)最先抵減以上的員工福利費賬戶余額，不夠一部分按新稅法要求扣減；仍有賬戶余額的，再次留到之后本年度應(yīng)用。公司2008年之前結(jié)余的員工福利費，已在抵扣，歸屬于員工利益，假如更改主要用途的，應(yīng)調(diào)節(jié)提升公司應(yīng)繳稅收入額。

　　5.工會經(jīng)費抵扣的規(guī)范？
　　條例全文第四十一條要求：公司撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金所得總金額2%的一部分，準(zhǔn)許扣減。

　　6.員工教育投入怎樣抵扣？
　　條例全文第四十二條要求：除國務(wù)院辦公廳財政局、稅務(wù)主管機構(gòu)另有要求外，公司產(chǎn)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金所得總金額2.5%的一部分，準(zhǔn)許扣減；超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。
　　有關(guān)其他應(yīng)付款員工教育投入賬戶余額的解決：針對在2008年之前早已記提但并未應(yīng)用的員工教育投入賬戶余額，2008年及之后新產(chǎn)生的員工教育投入先要從賬戶余額中抵減。仍有賬戶余額的，留到之后本年度再次應(yīng)用。

　　7.招待費稅前扣除的規(guī)范多少錢？購入禮物用以業(yè)務(wù)流程接待，所得稅申報表怎樣填列？
　　條例全文第四十三條要求，公司產(chǎn)生的與生產(chǎn)運營相關(guān)的招待費開支，按本年利潤60%扣減，但最大不超過銷售額5‰。
　　《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司處理財產(chǎn)企業(yè)所得稅解決難題的通告》（國稅發(fā)[2008]828號）要求，公司將其財產(chǎn)用以人際交往交際，應(yīng)做視同銷售。對公司視同銷售個人行為中歸屬于購入的財產(chǎn)，可按購買時的價錢明確銷售額。依據(jù)之上要求，公司將購入禮物用以業(yè)務(wù)流程接待，在稅務(wù)申報時，第一，視同銷售個人行為中視同銷售收益應(yīng)在本年度申報單附注三第2行作納稅調(diào)增，與此同時視同銷售成本費在第21行作繳稅調(diào)增。第二，依照招待費開支本年利潤60%，和銷售額5‰一部分，依照孰低標(biāo)準(zhǔn)明確準(zhǔn)許抵扣的招待費開支，填寫附注三第26行第2列。第三，將公司具體產(chǎn)生的招待費金額超過準(zhǔn)許抵扣的招待費開支的金額填寫附注三第26行第三列。

　　8.宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣減規(guī)范多少錢？什么領(lǐng)域的宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費扣減規(guī)范有獨特要求？
　　條例全文第四十四條要求，公司產(chǎn)生的滿足條件的宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費開支，除國務(wù)院辦公廳財政局、稅務(wù)主管機構(gòu)另有要求外，不超過當(dāng)初市場銷售（運營）收益15％的一部分，準(zhǔn)許扣減；超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。
　　有關(guān)其他應(yīng)付款未扣減的宣傳費的解決：公司在2008年之前依照原現(xiàn)行政策要求已產(chǎn)生但并未扣減的宣傳費，2008年推行新稅法后，其并未扣減的賬戶余額，再加上本年度新產(chǎn)生的宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費后，依照新稅法要求的比例計算扣減。?《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)一部分領(lǐng)域宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費抵扣現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)總局[2009]72號）要求，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，一部分領(lǐng)域宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費抵扣實行下列現(xiàn)行政策：（1）化妝品加工、藥業(yè)生產(chǎn)制造和飲品生產(chǎn)制造（沒有酒水生產(chǎn)制造）公司產(chǎn)生的宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費開支，不超過當(dāng)初市場銷售（運營）收益30%的一部分，準(zhǔn)許扣減；超出一部分，準(zhǔn)許在之后繳稅本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。（2）對采用特許加盟方式的飲品生產(chǎn)制造（沒有酒水生產(chǎn)制造）公司，飲料品牌大全應(yīng)用方產(chǎn)生的不超過當(dāng)初市場銷售（運營）收益30%的宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費開支能夠在本公司扣減，還可以將在其中的一部分或所有核算至飲料品牌大全擁有方或運營方，由飲料品牌大全擁有方或運營方做為營業(yè)費用據(jù)確實公司個人所得抵扣。（3）香煙公司的香煙宣傳費和業(yè)務(wù)宣傳費開支，一律不可在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時扣減。

　　9.不征稅收入用以開支所產(chǎn)生的花費或是資產(chǎn)，能不能抵扣？公司獲得的重點主要用途財政性資金合乎什么標(biāo)準(zhǔn)能夠做為不征繳收益？
　　依照《實施條例》第二十八條的要求，公司的不征稅收入用以開支所產(chǎn)生的花費或是資產(chǎn)，不可扣減或是測算相匹配的折舊費、攤銷費扣減。稅收法律容許財產(chǎn)的折舊費、攤銷費在所得稅抵扣，是對公司有關(guān)財產(chǎn)使用價值開展賠償?shù)囊环N方法，即然公司用不征稅收入購買的財產(chǎn)本質(zhì)上價值早已得到了賠償，因而即便 此類財產(chǎn)與獲得應(yīng)稅收入相關(guān)，其相匹配的折舊費、攤銷費也不可從抵扣。
　　《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)重點主要用途財政性資金相關(guān)所得稅解決難題的通告》（稅務(wù)總局[2009]8花了7天時間）要求，公司在2008年1月1日至2010年12月31日期內(nèi)從縣級以上各個市人民政府行政機關(guān)以及他單位獲得的應(yīng)記入收入總額的財政性資金，凡與此同時合乎下列標(biāo)準(zhǔn)的，能夠做為不征稅收入，在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時從收入總額中扣減：（1）公司可以給予資產(chǎn)撥款文檔，且文檔中要求該資產(chǎn)的重點主要用途；（2）行政機關(guān)或別的撥款資產(chǎn)的政府機構(gòu)對該資產(chǎn)有專業(yè)的資金分配方法或?qū)嶋H管理方法規(guī)定；（3）公司對該資產(chǎn)及其以該資產(chǎn)產(chǎn)生的開支獨立開展計算。

　　10.公司間付款服務(wù)費能不能抵扣？
　　《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)母子公司間給予服務(wù)項目付款花費相關(guān)所得稅解決難題的通告》（國稅發(fā)[2008]8六號）要求：總公司以服務(wù)費方式向分公司獲取花費，分公司因而付款給總公司的服務(wù)費，不可在抵扣。

　　11.公司獲取的風(fēng)險準(zhǔn)備金能不能抵扣？
　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條要求：沒經(jīng)核準(zhǔn)的風(fēng)險準(zhǔn)備金開支，在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時不可扣減，因而，公司獲取的風(fēng)險準(zhǔn)備金開支不可在抵扣。
　　條例全文第五十五條要求：沒經(jīng)核準(zhǔn)的風(fēng)險準(zhǔn)備金開支，就是指不符國務(wù)院辦公廳財政局、稅務(wù)主管機構(gòu)要求的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提前準(zhǔn)備、風(fēng)險性提前準(zhǔn)備等提前準(zhǔn)備開支。

　　12.公司什么財產(chǎn)損害能夠自主測算扣減，什么必須審核扣減？各個稅務(wù)行政機關(guān)的審核管理權(quán)限是怎樣要求的？
　　《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好 <公司財產(chǎn)損害抵扣管理條例> 的通告》（國稅發(fā)[2009]86號）要求：公司具體產(chǎn)生的財產(chǎn)損害按稅務(wù)管理方式可分成自主測算扣減的財產(chǎn)損害和需經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審核后才可以扣減的財產(chǎn)損害。
　　以下財產(chǎn)損害，歸屬于由公司自主測算扣減的財產(chǎn)損害：（1）公司在一切正常運營管理主題活動因其市場銷售、出讓、賣掉固資、生產(chǎn)經(jīng)營性生物性資產(chǎn)、庫存商品產(chǎn)生的財產(chǎn)損害；（2）公司各類庫存商品產(chǎn)生的一切正常耗損；（3）公司固資做到或超出使用年限而一切正常損毀清除的損害；（4）公司生產(chǎn)經(jīng)營性生物性資產(chǎn)做到或超出使用年限而正常死亡產(chǎn)生的財產(chǎn)損害；（5）公司依照相關(guān)要求根據(jù)股票交易場地、銀行間交易債卷、個股、股票基金及其金融業(yè)衍生品等產(chǎn)生的損害；（6）別的經(jīng)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局確定不需經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審核的別的財產(chǎn)損害。
　　以上之外的財產(chǎn)損害，歸屬于須經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審核后才可以扣減的財產(chǎn)損害。公司產(chǎn)生的財產(chǎn)損害，凡沒法精確鑒別是不是歸屬于自主測算扣減的財產(chǎn)損害，可向稅務(wù)行政機關(guān)明確提出審核申請辦理。
　　長國稅發(fā)[2009]176號1、所得稅經(jīng)營者本年度申請財產(chǎn)損害抵扣額度在2000萬元之上（含2000萬元，相同）的，由公司立即報省局審核；額度在2000萬元下列五十萬元之上的報市局審核，五十萬元下列的由各個區(qū)、縣（市）局審核。
　　2、對商業(yè)銀行借款損害抵扣的審核，凡單獨借款人規(guī)范產(chǎn)生借款損害的額度在五百萬元之上的，報省局審核；凡公司（金融機構(gòu)、農(nóng)村信用社等）本年度申請借款損害抵扣總額五十萬元之上的，由公司立即報市局審核，五十萬元下列的由各個區(qū)、縣（市）局審核。
　　《湖南我國稅務(wù)局有關(guān)提升所得稅管理方法相關(guān)難題的通告》（湘國稅發(fā)[2009]279號）對我省各個國稅局行政機關(guān)財產(chǎn)損害抵扣審核管理權(quán)限開展了要求：即所得稅經(jīng)營者本年度申請財產(chǎn)損害抵扣額度在2000萬元之上（含2000萬元，相同）的，由公司立即報省局審核，2000萬元下列的，其審核管理權(quán)限由各市區(qū)州局確定。但歸納繳稅非法人子公司財產(chǎn)損害抵扣的審核，無論抵扣額度尺寸，一律先由二級子公司所在城市負(fù)責(zé)人國稅局行政機關(guān)核查其財產(chǎn)損害并出示審查意見后，再由本省總組織歸納。歸納額度在2000萬元之上的，由本省總組織報省局審核；2000萬元下列的，由本省總組織報其所在城市的市州局審核。
　　對商業(yè)銀行借款損害抵扣的審核，以單獨借款人規(guī)范產(chǎn)生借款損害的額度來明確審核管理權(quán)限。凡單獨借款人規(guī)范產(chǎn)生借款損害的額度在五百萬元之上的，報省局審核；五百萬元下列的由各市區(qū)州局確定審核管理權(quán)限。

　　13.無形資產(chǎn)攤銷怎樣攤銷費？
　　條例全文第六十七條要求：無形資產(chǎn)攤銷的攤銷費期限不可小于十年。做為項目投資或是轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)攤銷，相關(guān)法律法規(guī)或是合同書承諾了使用年限的，能夠依照要求或是承諾的使用年限分期付款攤銷費。