營改增后房地產(chǎn)業(yè)所得稅年度匯算清繳疑難問題
2022-07-07 18:09
營改增后房地產(chǎn)業(yè)所得稅年度匯算清繳疑難問題
一、留意收益的規(guī)格轉(zhuǎn)變
從2016年5月1日逐漸,建工、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)類四大行業(yè)全面推行房地產(chǎn)營改增,所以針對那些領(lǐng)域的公司而言,收入的確認(rèn)有價(jià)稅合計(jì)變成了未稅,一方面收益的額度減少了,另一方面在年度匯算清繳時(shí),填寫企業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表時(shí),需要注意1-4月是增值稅收益,5-12月是增值稅收入。
二、留意所得稅對成本的干擾
在營改增后房地產(chǎn)業(yè)所得稅年度匯算清繳中,也有一個(gè)問題便是,公司購買貨品或接納應(yīng)稅,未按規(guī)定獲得所得稅扣稅憑證,或是用以不可抵稅新項(xiàng)目事宜的,依照稅法規(guī)定其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵稅,則必須將繳所得稅記入存貨成本或是費(fèi)用成本,進(jìn)而使市場銷售時(shí)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”或是“期間費(fèi)用”等學(xué)科的額度增多,在工資不會(huì)改變的情況下,因?yàn)橘M(fèi)用增加,進(jìn)而降低了企業(yè)利潤所得的。
上面便是小編我為我們詳細(xì)介紹的營改增后房地產(chǎn)業(yè)所得稅年度匯算清繳的2個(gè)疑難問題,期待對各位有協(xié)助,如果還有不懂得或是想要知道更多的是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識,請持續(xù)關(guān)注。
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