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中小型企業(yè)企業(yè)所得稅怎樣做會計分錄

一、所得稅的記提賬務(wù)處理是:

借:本年利潤

貸:應交稅金-所得稅

交了時:

借:應交稅金-所得稅

貸:存款

二、當期所得稅花費便是本期應交所得稅=應納稅所得*所得稅率(25%),在其中應納稅所得=稅前工資營業(yè)利潤(即資產(chǎn)總額) 納稅調(diào)整增長額-納稅調(diào)整降低額.

納稅調(diào)整增長額:稅收法律法規(guī)容許減免稅額中,公司已記入當期費用但超出稅收法律法規(guī)扣減規(guī)范金額.如超出稅收法律法規(guī)標準化的員工福利費(員工工資及薪酬的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、招待費、公益性捐贈開支、廣告費用、業(yè)務(wù)宣傳費.

及企業(yè)已記入本期損害但稅收法律法規(guī)不可以減免稅額金額,如稅款滯納金、罰款、處罰.

納稅調(diào)整降低額:稅收法律法規(guī)容許克服的虧本和準許免稅政策項目,至始五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收益等.

我們公司是小企業(yè)會計準則規(guī)則,補交上一年企業(yè)所得稅,應該怎么做賬務(wù)處理?

補交時,借:應交稅金--應繳所得稅;貸:存款

補提時,借:以前年度損益調(diào)整;貸:應交稅金--應繳所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本以前年度損益調(diào)整,借:股東分紅--盈余公積 貸:以前年度損益調(diào)整

以上就是關(guān)于中小型企業(yè)企業(yè)所得稅怎樣做會計分錄的相關(guān)內(nèi)容.中小型企業(yè)減征90%記入收入額.看了前文你是否對怎樣做中小型企業(yè)所得稅分錄有了一定的了解.想要知道詳盡的具體內(nèi)容,敬請期待網(wǎng)址新聞資訊升級.