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小規(guī)模公司應(yīng)交稅金需做月末結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

一般納稅人,月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時,應(yīng)交稅金無需結(jié)轉(zhuǎn)成本.

應(yīng)交稅金是負(fù)債類科目,應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)真實債務(wù)狀況.負(fù)債類科目,根據(jù)債務(wù)額產(chǎn)生與還款真實再現(xiàn),賬戶余額體現(xiàn)期終真實債務(wù)賬戶余額,不能隨便結(jié)轉(zhuǎn)成本.

負(fù)債類科目,月末能夠有賬戶余額?.

期終應(yīng)交稅金中的簡易計稅怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?

根據(jù)《財務(wù)部關(guān)于做好《增值稅會計處理規(guī)定》工作的通知》(財務(wù)〔2016〕22號)有關(guān)規(guī)定,"簡易計稅"明細(xì)科目,計算一般納稅人選用簡易征收產(chǎn)生增值稅記提、扣除、預(yù)繳稅款、交納等服務(wù).

公司銷售商品、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn),理應(yīng)按應(yīng)付或已收金額,貸記"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"存款"等課程,按獲得收入額度,借記"營業(yè)收入"、"營業(yè)外收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程決算"等課程,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度計算出來的銷項稅(也可采用簡易征收計算出來的應(yīng)納增值稅額),借記"應(yīng)交稅金–銷項稅(銷項稅)" 或"應(yīng)交稅金–簡易計稅"學(xué)科(一般納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅金–銷項稅"學(xué)科).

月度終結(jié),企業(yè)需要將當(dāng)月應(yīng)繳未繳或少交增值稅自"銷項稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目.針對當(dāng)月應(yīng)繳未繳增值稅,貸記"應(yīng)交稅金–銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科;針對當(dāng)月少交增值稅,貸記"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金–銷項稅(轉(zhuǎn)走少交企業(yè)增值稅)"學(xué)科.一般納稅人選用一般計稅時預(yù)繳稅款后,應(yīng)直到納稅時間發(fā)生的時候即可從"應(yīng)交稅金–預(yù)交增值稅"學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科.

在簡易計稅的情形下,"應(yīng)交稅金–簡易計稅"計算一般納稅人選用簡易征收產(chǎn)生增值稅記提、扣除、預(yù)繳稅款、交納等服務(wù),所以不用結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科,而是直接交納就可以.

交納會計分錄

借:應(yīng)交稅金–簡易計稅

貸:存款

小規(guī)模公司應(yīng)交稅金需做月末結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?總體上而言,所以關(guān)于一般納稅人公司的應(yīng)交稅金用于月末時無需結(jié)轉(zhuǎn)成本處理,相信各位看完以后對于此事都有一定的了解,自然假如我們對于此事具體內(nèi)容的理解有哪些別的問題,那就來本站上搜索相關(guān)資料開展學(xué)習(xí),這里有很多有關(guān)的會計老師給大家解釋.