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小規(guī)模公司應(yīng)交稅金需做月末結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

一般納稅人,月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),應(yīng)交稅金無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本.

應(yīng)交稅金是負(fù)債類(lèi)科目,應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)真實(shí)債務(wù)狀況.負(fù)債類(lèi)科目,根據(jù)債務(wù)額產(chǎn)生與還款真實(shí)再現(xiàn),賬戶(hù)余額體現(xiàn)期終真實(shí)債務(wù)賬戶(hù)余額,不能隨便結(jié)轉(zhuǎn)成本.

負(fù)債類(lèi)科目,月末能夠有賬戶(hù)余額?.

期終應(yīng)交稅金中的簡(jiǎn)易計(jì)稅怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?

根據(jù)《財(cái)務(wù)部關(guān)于做好《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》工作的通知》(財(cái)務(wù)〔2016〕22號(hào))有關(guān)規(guī)定,"簡(jiǎn)易計(jì)稅"明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人選用簡(jiǎn)易征收產(chǎn)生增值稅記提、扣除、預(yù)繳稅款、交納等服務(wù).

公司銷(xiāo)售商品、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn),理應(yīng)按應(yīng)付或已收金額,貸記"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"存款"等課程,按獲得收入額度,借記"營(yíng)業(yè)收入"、"營(yíng)業(yè)外收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程決算"等課程,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度計(jì)算出來(lái)的銷(xiāo)項(xiàng)稅(也可采用簡(jiǎn)易征收計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納增值稅額),借記"應(yīng)交稅金–銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)" 或"應(yīng)交稅金–簡(jiǎn)易計(jì)稅"學(xué)科(一般納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅金–銷(xiāo)項(xiàng)稅"學(xué)科).

月度終結(jié),企業(yè)需要將當(dāng)月應(yīng)繳未繳或少交增值稅自"銷(xiāo)項(xiàng)稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目.針對(duì)當(dāng)月應(yīng)繳未繳增值稅,貸記"應(yīng)交稅金–銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科;針對(duì)當(dāng)月少交增值稅,貸記"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金–銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走少交企業(yè)增值稅)"學(xué)科.一般納稅人選用一般計(jì)稅時(shí)預(yù)繳稅款后,應(yīng)直到納稅時(shí)間發(fā)生的時(shí)候即可從"應(yīng)交稅金–預(yù)交增值稅"學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科.

在簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形下,"應(yīng)交稅金–簡(jiǎn)易計(jì)稅"計(jì)算一般納稅人選用簡(jiǎn)易征收產(chǎn)生增值稅記提、扣除、預(yù)繳稅款、交納等服務(wù),所以不用結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金–未交增值稅"學(xué)科,而是直接交納就可以.

交納會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅金–簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:存款

小規(guī)模公司應(yīng)交稅金需做月末結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?總體上而言,所以關(guān)于一般納稅人公司的應(yīng)交稅金用于月末時(shí)無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本處理,相信各位看完以后對(duì)于此事都有一定的了解,自然假如我們對(duì)于此事具體內(nèi)容的理解有哪些別的問(wèn)題,那就來(lái)本站上搜索相關(guān)資料開(kāi)展學(xué)習(xí),這里有很多有關(guān)的會(huì)計(jì)老師給大家解釋.