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小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金學科如何結(jié)轉(zhuǎn)成本

應(yīng)交稅金下的賬戶余額

借:應(yīng)交稅費-銷項稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-銷項稅

貸:營業(yè)外支出

應(yīng)交稅金各學科中間結(jié)轉(zhuǎn)成本的好多個會計分錄:

一.房地產(chǎn)稅.車船使用稅.土地稅.合同印花稅(下稱"四小稅")原來是記入到"期間費用"戶下,可是房地產(chǎn)營改增以后,《四川省財政廳關(guān)于做好《增值稅會計處理規(guī)定》的通告》(財務(wù)會計[2016]21號)全方位實行,"運營應(yīng)交稅費"學科名字被調(diào)節(jié)為"應(yīng)交稅費",與此同時把四小稅也同歩調(diào)節(jié)到該科目下開展財務(wù)核算.

二.所得稅

不論是小規(guī)模納稅人或是一般納稅人,都或是獨立在"應(yīng)交稅金"以下示的.

那麼應(yīng)交稅金下那么多二級清單,到月(季)末該怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本呢?

1.小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理非常簡單,只必須設(shè)定"應(yīng)交稅金-銷項稅"來開展帳務(wù)計算就可以.故月(季)末也不用開展結(jié)轉(zhuǎn)成本,但假如公司涉及到增值稅免稅得話,必須 結(jié)轉(zhuǎn)成本到"營業(yè)外支出".會計分錄可參照:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅

貸:營業(yè)外支出

提示:操作實務(wù)中一般全是結(jié)轉(zhuǎn)成本到"營業(yè)外支出"該學科,但其實還可以立即記入到"主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收益".由于財務(wù)會計[2016]21號原文中強調(diào)的是記入損益類,貸記損益類有關(guān)學科,因此記入這兩個中的哪一個學科全是還可以的.

2.一般納稅人月(末)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)得話,區(qū)別下列2種狀況:

(1).若當月"應(yīng)交稅金-銷項稅"造成借方余額,意味著留抵稅額,不用開展結(jié)轉(zhuǎn)成本;

(2).若當月"應(yīng)交稅金-銷項稅"造成貸方余額,意味著必須 交納所得稅,可參照:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(3).下月交納所得稅時:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

(4)此外,為計算經(jīng)營者出入口貨品應(yīng)扣除的出入口退稅款,"應(yīng)交稅金-銷項稅"學科下還會繼續(xù)包含一個三級清單,那便是"應(yīng)交稅金--銷項稅(進出口退稅)"."應(yīng)收款進出口退稅"學科借貸方體現(xiàn)市場銷售出入口貨品按照規(guī)定向稅務(wù)行政機關(guān)申請應(yīng)退還的所得稅.所得稅等,借貸方體現(xiàn)具體接到的出入口貨品應(yīng)退還的所得稅.所得稅等.期終借方余額,體現(xiàn)并未接到的退返稅款.

比如:A公司201X年4月購買貨品未稅額度2000零元,所得稅260零元,當月所有對外開放出入口市場銷售商品,退稅率為13%.那麼牽涉到的進出口退稅額測算和有關(guān)會計分錄能夠參照以下內(nèi)容:

申請辦理出口退稅時:

退返稅款=本期出口沒有所得稅銷售總額×出口退稅征收率=20000×13%=260零元.

自查毫無疑問點,申請出口退稅時:

借:應(yīng)收款進出口退稅 2600

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(進出口退稅) 2600

三.企業(yè)所得稅

1.應(yīng)交稅金學科下除開列出來所得稅,所得稅和個人所得稅也在其二級清單下,例如在計提所得稅花費的情況下:

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

2.而個人所得稅是由公司扣繳的,因而應(yīng)該是在發(fā)工資時開展繳納,在發(fā)工資時那樣記入:

借:適應(yīng)員工薪酬--薪水

貸:其他應(yīng)收款--養(yǎng)老服務(wù).診療等(本人擔負一部分)

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳個人所得稅

存款

看了以上文章內(nèi)容有關(guān)小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金學科如何結(jié)轉(zhuǎn)成本的難題的解釋,你學好相對應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)成本方式 了沒有? 在財務(wù)會計的學習中,賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)成本是一個很重要的版面,大伙兒要自主把握.文中的解釋就告一段落了.大量有關(guān)信息盡在.