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實(shí)例：A公司是一般納稅人一季度銷售總額25萬余元，在其中出具增值稅普票20萬余元，開具發(fā)票5萬余元，怎樣繳納稅費(fèi)，怎樣交納附加稅稅率？（附加稅5%、增值稅附加稅3%、地區(qū)增值稅附加稅2%）

一、文檔根據(jù)

《國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于實(shí)施中小企業(yè)普惠性稅收減免政策工作的通知》（稅務(wù)[2019]13號(hào)）對(duì)月銷售總額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅免稅；由市、自治州、縣級(jí)人民政府依據(jù)所在地區(qū)具體情況，及其宏觀經(jīng)濟(jì)政策必須明確，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人還可以在50%的稅款力度內(nèi)減免環(huán)保稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、合同印花稅（沒有證券交易印花稅）、耕地占用稅和增值稅附加稅、地方教育附加。

二、計(jì)算步驟

按季度申報(bào)納稅人，銷售總額30萬以下的朋友可以增值稅免稅，需注意增值稅發(fā)票由于受票方能夠抵稅，所以也是開是多少，交納是多少稅金。

企業(yè)增值稅：20萬余元一般增值稅免稅，5萬余元專用發(fā)票需繳納3%增值稅

企業(yè)增值稅=50000*3%=1500元

附加稅：由于A公司是一般納稅人，享有50%減少。

附加稅=1500*5%*50%=37.5元

增值稅附加稅、地區(qū)增值稅附加稅：

依據(jù)《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張相關(guān)財(cái)政性資金免稅范疇工作的通知》（稅務(wù)[2016]12號(hào)）將免稅增值稅附加稅、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范疇，由目前按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超3萬余元（按季繳稅的月度銷售總額或銷售額不得超過9萬余元）的交納扣繳義務(wù)人，擴(kuò)展到按月繳稅的月銷售總額或銷售額不得超過10萬余元（按季繳稅的月度銷售總額或銷售額不得超過30萬）的交納扣繳義務(wù)人。因而增值稅附加稅、地區(qū)增值稅附加稅免稅。