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　　實例：A公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售總額25萬余元，在其中出具增值稅普票20萬余元，出具所得稅專票5萬余元，怎樣交納所得稅，怎樣交納附加稅稅率？（城建稅5%、教育附加費3%、地區(qū)教育附加費2%）

　　一、文檔根據(jù)

　　《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局對于執(zhí)行中小企業(yè)惠普金融性稅收減免現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)[2019]13號）對月銷售總額10萬余元下列（含本數(shù)）的所得稅小規(guī)模納稅人，增值稅免稅；由省、自治州、市轄區(qū)政府依據(jù)本地方具體情況，及其宏觀經(jīng)濟政策必須明確，對所得稅一般納稅人可以在50%的稅款力度內(nèi)減免資源稅、大城市保護修建稅、房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅、合同印花稅（沒有證劵交易印花稅）、耕地占用稅和教育附加費、地區(qū)文化教育額外。

　　二、測算全過程

　　按一季度申請的經(jīng)營者，銷售總額30萬之內(nèi)的可以增值稅免稅，必須留意的是增值稅專票由于受票方可以抵稅，因此是開是多少，交納是多少稅金。

　　所得稅：20萬余元一般增值稅免稅，5萬余元增值稅專票必須交納3%的所得稅

　　增值稅=50000*3%=1500元

　　城建稅：由于A公司是小規(guī)模納稅人，享有50%免減。

　　城建稅=1500*5%*50%=37.5元

　　教育附加費、地區(qū)教育附加費：

　　依據(jù)《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴張相關(guān)政府性基金免稅范疇的通告》（稅務(wù)[2016]12號）將免稅教育附加費、地區(qū)文化教育額外、水利建設(shè)基金的范疇，由現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過3萬余元（按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元）的交納扣繳義務(wù)人，擴張到按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過10萬余元（按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過30萬余元）的交納扣繳義務(wù)人。因而教育附加費、地區(qū)教育附加費免稅。