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伴隨著“一帶一路”的實施及其國家倡導(dǎo)與鼓勵中國公司“走向世界”制度的實行，越來越多中國公司踏出國境，走向世界各國。公司的境外投資同時也將伴隨地區(qū)專業(yè)人才對外開放導(dǎo)出，商品輸出、及其各類跨境交易的形成。以下屬于小編給大家收集到的五條跨境電商企業(yè)所得稅有關(guān)問題及其稅務(wù)局回應(yīng)，希望可以幫助到大家：
1.難題：企業(yè)為外派人員在海外交納的強(qiáng)制性屬性的社會保障費，是否要測算繳納個人所得稅？與此同時，員工交納的一部分能否的稅前工資扣除？ 回應(yīng)：依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》以及實施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，單位是本人繳納及個人繳納的地區(qū)社會保險金可以從應(yīng)納稅額中扣。單位是本人繳納及個人繳納的海外社會保險金并不屬于扣減范疇，應(yīng)按測算繳納個人所得稅。 2.難題：中國國民和國內(nèi)某公司簽訂了勞務(wù)合同后，被公司派往澳門公司工作中，然后由澳門公司立即發(fā)工資。該中國國民所取得的勞務(wù)報酬所得每月的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)多少錢?該本人按照國家規(guī)定繳納的基本保險和公積金是不是還可以在測算個稅時扣減？ 回應(yīng)：依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及《實施條例》的相關(guān)規(guī)定，該經(jīng)營者外派到澳門公司工作取得工資薪金收入，計繳個稅時，能夠按照規(guī)定每月扣減費用扣除標(biāo)準(zhǔn)4800元。其按國家規(guī)定的繳納的最基本養(yǎng)老保險金、基本上醫(yī)保費、失業(yè)保險費、公積金，能從應(yīng)納稅額中扣。 3.難題：歸屬于中國國民銀行在境外設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)獲得貸款利息，適用我國與本子公司該國簽訂的稅收協(xié)定嗎？ 回應(yīng)：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)海外支行獲得來自地區(qū)利息所得繳納所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2010〕266號)要求：二、屬于中國法人企業(yè)銀行在境外設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)一樣是中國住戶，該子公司所取得的來自我國利息，無論是由中國國民或是其他國家住戶建在我國的辦事機(jī)構(gòu)付款，都不可用在我國與本子公司該國簽署的稅收協(xié)定，應(yīng)適用于在我國國內(nèi)法的有關(guān)規(guī)定，即根據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非居民企業(yè)來自在我國利息所得繳納所得稅工作方案》(國稅發(fā)〔2008〕955號)文件及《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)境內(nèi)居民向我國銀行的海外支行計提利息繳納所得稅有關(guān)問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第47號）申請辦理。 4.難題：企業(yè)實際獲得境外股利分配、紅利所得與海外被投資人做出股東分紅決定的日期不在同一自然年度，需在什么時候確定境外所得的實現(xiàn)本年度以及稅款稅收抵免本年度？ 回應(yīng)：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條要求：“股利分配、收益等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院辦公廳財政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的，依照被投資人做出股東分紅決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)?！贝送?，《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<公司境外所得消費型增值稅操作說明>的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2010年第1號)第三條第10點第（1）項進(jìn)一步明確：“公司來自境外股利分配、收益等權(quán)益性投資收益所得的，若具體接到所獲得的日期與海外被投資人做出股東分紅決定的日期不在同一自然年度的，應(yīng)按照被投資人做出股東分紅日所屬的自然年度確定境外所得。” 5.難題：我國法人企業(yè)公司股東達(dá)到什么樣的條件，免以把它掌控的外資企業(yè)未作分派或者減少分派的收益視作股利分配分派額，記入我國法人企業(yè)公司股東的當(dāng)期所得的？ 回應(yīng)：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<特別納稅調(diào)整實施細(xì)則（實施）>工作的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）第八十四條的相關(guān)規(guī)定：“我國法人企業(yè)公司股東可以提供材料確認(rèn)其掌控的外資企業(yè)達(dá)到下列條件之一的，免以將外資企業(yè)未作分派或者減少分派的收益視作股利分配分派額，記入我國法人企業(yè)公司股東的當(dāng)期所得的： （一）開設(shè)在政府稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局指定非低稅率我國（地域）； （二）關(guān)鍵獲得積極主動生產(chǎn)經(jīng)營所得的； （三）年度利潤總額小于500萬人民幣?！?/p>