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伴隨著“一帶一路”的實(shí)施及其國(guó)家倡導(dǎo)與鼓勵(lì)中國(guó)公司“走向世界”制度的實(shí)行，越來(lái)越多中國(guó)公司踏出國(guó)境，走向世界各國(guó)。公司的境外投資同時(shí)也將伴隨地區(qū)專業(yè)人才對(duì)外開放導(dǎo)出，商品輸出、及其各類跨境交易的形成。以下屬于小編給大家收集到的五條跨境電商企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題及其稅務(wù)局回應(yīng)，希望可以幫助到大家：
1.難題：企業(yè)為外派人員在海外交納的強(qiáng)制性屬性的社會(huì)保障費(fèi)，是否要測(cè)算繳納個(gè)人所得稅？與此同時(shí)，員工交納的一部分能否的稅前工資扣除？ 回應(yīng)：依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》以及實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，單位是本人繳納及個(gè)人繳納的地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)金可以從應(yīng)納稅額中扣。單位是本人繳納及個(gè)人繳納的海外社會(huì)保險(xiǎn)金并不屬于扣減范疇，應(yīng)按測(cè)算繳納個(gè)人所得稅。 2.難題：中國(guó)國(guó)民和國(guó)內(nèi)某公司簽訂了勞務(wù)合同后，被公司派往澳門公司工作中，然后由澳門公司立即發(fā)工資。該中國(guó)國(guó)民所取得的勞務(wù)報(bào)酬所得每月的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)多少錢?該本人按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本保險(xiǎn)和公積金是不是還可以在測(cè)算個(gè)稅時(shí)扣減？ 回應(yīng)：依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及《實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，該經(jīng)營(yíng)者外派到澳門公司工作取得工資薪金收入，計(jì)繳個(gè)稅時(shí)，能夠按照規(guī)定每月扣減費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)4800元。其按國(guó)家規(guī)定的繳納的最基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本上醫(yī)保費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金，能從應(yīng)納稅額中扣。 3.難題：歸屬于中國(guó)國(guó)民銀行在境外設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)獲得貸款利息，適用我國(guó)與本子公司該國(guó)簽訂的稅收協(xié)定嗎？ 回應(yīng)：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)海外支行獲得來(lái)自地區(qū)利息所得繳納所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕266號(hào))要求：二、屬于中國(guó)法人企業(yè)銀行在境外設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)一樣是中國(guó)住戶，該子公司所取得的來(lái)自我國(guó)利息，無(wú)論是由中國(guó)國(guó)民或是其他國(guó)家住戶建在我國(guó)的辦事機(jī)構(gòu)付款，都不可用在我國(guó)與本子公司該國(guó)簽署的稅收協(xié)定，應(yīng)適用于在我國(guó)國(guó)內(nèi)法的有關(guān)規(guī)定，即根據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非居民企業(yè)來(lái)自在我國(guó)利息所得繳納所得稅工作方案》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕955號(hào))文件及《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)境內(nèi)居民向我國(guó)銀行的海外支行計(jì)提利息繳納所得稅有關(guān)問(wèn)題的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第47號(hào)）申請(qǐng)辦理。 4.難題：企業(yè)實(shí)際獲得境外股利分配、紅利所得與海外被投資人做出股東分紅決定的日期不在同一自然年度，需在什么時(shí)候確定境外所得的實(shí)現(xiàn)本年度以及稅款稅收抵免本年度？ 回應(yīng)：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條要求：“股利分配、收益等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的，依照被投資人做出股東分紅決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！贝送猓段覈?guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<公司境外所得消費(fèi)型增值稅操作說(shuō)明>的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2010年第1號(hào))第三條第10點(diǎn)第（1）項(xiàng)進(jìn)一步明確：“公司來(lái)自境外股利分配、收益等權(quán)益性投資收益所得的，若具體接到所獲得的日期與海外被投資人做出股東分紅決定的日期不在同一自然年度的，應(yīng)按照被投資人做出股東分紅日所屬的自然年度確定境外所得?！? 5.難題：我國(guó)法人企業(yè)公司股東達(dá)到什么樣的條件，免以把它掌控的外資企業(yè)未作分派或者減少分派的收益視作股利分配分派額，記入我國(guó)法人企業(yè)公司股東的當(dāng)期所得的？ 回應(yīng)：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<特別納稅調(diào)整實(shí)施細(xì)則（實(shí)施）>工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào)）第八十四條的相關(guān)規(guī)定：“我國(guó)法人企業(yè)公司股東可以提供材料確認(rèn)其掌控的外資企業(yè)達(dá)到下列條件之一的，免以將外資企業(yè)未作分派或者減少分派的收益視作股利分配分派額，記入我國(guó)法人企業(yè)公司股東的當(dāng)期所得的： （一）開設(shè)在政府稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局指定非低稅率我國(guó)（地域）； （二）關(guān)鍵獲得積極主動(dòng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的； （三）年度利潤(rùn)總額小于500萬(wàn)人民幣?！?/p>