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免稅企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

不能出口退稅一部分轉(zhuǎn)成本費(fèi)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出入口市場(chǎng)銷售

貸： 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

進(jìn)出口退稅一部分記作其他應(yīng)付款：

借：其他應(yīng)付款-進(jìn)出口退稅或應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本費(fèi)就行了

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的學(xué)科應(yīng)該怎么做?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出便是企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 ,便是不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

一、學(xué)科關(guān)聯(lián)：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，歸屬于第三級(jí)。

二、解決：已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額金不該開展抵稅時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就要用至該學(xué)科把它轉(zhuǎn)走。比如固資等。

三、實(shí)際會(huì)計(jì)分錄：

(1)借：固資100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳升值--進(jìn)項(xiàng)稅額17

貸：存款117

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

(2)借：固資17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 17

這時(shí),銷項(xiàng)稅未受影響,稅費(fèi)部分進(jìn)到固資

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