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稅控盤增值稅免稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如何做?

按稅收法律有關(guān)規(guī)定,所得稅一般納稅人第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費及其交納的技術(shù)性維護費用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅金--銷項稅"學(xué)科下加設(shè)"減免稅款"欄目,用以紀(jì)錄該公司按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額.

公司購買所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備,按真實付款或應(yīng)收的數(shù)額,借記"固資"學(xué)科,貸記"存款"、"應(yīng)付款"等學(xué)科.按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額,借記"應(yīng)交稅金--銷項稅(減免稅款)"學(xué)科,貸記"遞延收益"學(xué)科.按時計提折舊,借記"期間費用"等學(xué)科,貸記"固定資產(chǎn)折舊"學(xué)科;與此同時,借記"遞延收益"學(xué)科,貸記"期間費用"等學(xué)科.

公司產(chǎn)生技術(shù)性維護費用,按真實付款或應(yīng)收的數(shù)額,借記"期間費用"等學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科.按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額,借記"應(yīng)交稅金--銷項稅(減免稅款)"學(xué)科,貸記"期間費用"等學(xué)科.

稅控盤減免稅額財務(wù)會計分錄怎么做?

1.中小企業(yè)在獲得銷售額時,理應(yīng)按照稅收法律的要求測算銷項稅,并確定為應(yīng)交稅金,在做到《通知》要求的增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)時,將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入.

2.出現(xiàn)要求的增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)時做:

借:貨幣資金/金融機構(gòu)款存

貸:營業(yè)成本

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅

3、借:期間費用--招待費

貸:現(xiàn)錢或存款

借:應(yīng)交稅費--銷項稅(增值稅免稅)

貸:其他業(yè)務(wù)收入

4、借:固資

應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)

貸:現(xiàn)錢或存款

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