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所得稅記提風(fēng)險準(zhǔn)備金需要調(diào)整嗎?

一般計提資產(chǎn)減值損失是不可以抵扣的，具體產(chǎn)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時候容許抵扣，你計提減值準(zhǔn)備的時候會提升花費(降低盈利)，稅收法律法規(guī)不可以抵扣所以一定要踢走這方面花費，調(diào)減收入額。

財務(wù)會計計提減值準(zhǔn)備降低了營業(yè)利潤，計算所得稅時稅收法律是不認可的，必須在當(dāng)初對營業(yè)利潤做納稅調(diào)增。稅收法律法規(guī)計提減值準(zhǔn)備不可以扣減，但實際上發(fā)生的時候能夠扣減。換句話說財務(wù)會計計提減值準(zhǔn)備時會計稅收法律存在差異，可是當(dāng)資產(chǎn)處理時最后扣減的總額是一致的。因而形成了財務(wù)會計和稅收法律的暫時性差異。在計算所得稅過程中對營業(yè)利潤調(diào)減并在日后本年度有充足盈利抵稅時確定為遞延所得稅財產(chǎn)，但不一定是在下一年青春年少交稅，一般是在資產(chǎn)處理的時候可以對之前提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備做納稅調(diào)減可能會導(dǎo)致比當(dāng)初營業(yè)利潤立即計算出來的企業(yè)所得稅盡量少。

壞賬提前準(zhǔn)備必須調(diào)企業(yè)所得稅年度匯算清繳嗎?

必須。

壞賬的賬務(wù)處理 ：

①壞賬的核算方法有重要轉(zhuǎn)銷法及備抵法二種。在我國《企業(yè)會計制度》要求，公司只有選用備抵法計算壞賬。

②期終調(diào)節(jié)壞賬損失(短則補提，更多就是沖回)

本期應(yīng)記提(調(diào)節(jié))的壞賬損失=期終應(yīng)收賬款的貸方余額×可能占比-“壞賬損失”調(diào)節(jié)前余額(若是為貸方余額則減負增效數(shù))

留意：數(shù)值為正數(shù)——補提(貸記期間費用，借記壞賬損失);數(shù)值為負值——沖回(貸記壞賬損失，借記期間費用)

以上就是關(guān)于小編給大家?guī)淼挠嘘P(guān)所得稅記提風(fēng)險準(zhǔn)備金需要調(diào)整嗎的相關(guān)內(nèi)容了，壞賬提前準(zhǔn)備必須調(diào)企業(yè)所得稅年度匯算清繳嗎?上文公以供參考參照，期待能帶給你協(xié)助，感謝閱讀!