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所得稅記提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金需要調(diào)整嗎?

一般計(jì)提資產(chǎn)減值損失是不可以抵扣的，具體產(chǎn)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)候容許抵扣，你計(jì)提減值準(zhǔn)備的時(shí)候會(huì)提升花費(fèi)(降低盈利)，稅收法律法規(guī)不可以抵扣所以一定要踢走這方面花費(fèi)，調(diào)減收入額。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備降低了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，計(jì)算所得稅時(shí)稅收法律是不認(rèn)可的，必須在當(dāng)初對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)做納稅調(diào)增。稅收法律法規(guī)計(jì)提減值準(zhǔn)備不可以扣減，但實(shí)際上發(fā)生的時(shí)候能夠扣減。換句話(huà)說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)會(huì)計(jì)稅收法律存在差異，可是當(dāng)資產(chǎn)處理時(shí)最后扣減的總額是一致的。因而形成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收法律的暫時(shí)性差異。在計(jì)算所得稅過(guò)程中對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)調(diào)減并在日后本年度有充足盈利抵稅時(shí)確定為遞延所得稅財(cái)產(chǎn)，但不一定是在下一年青春年少交稅，一般是在資產(chǎn)處理的時(shí)候可以對(duì)之前提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備做納稅調(diào)減可能會(huì)導(dǎo)致比當(dāng)初營(yíng)業(yè)利潤(rùn)立即計(jì)算出來(lái)的企業(yè)所得稅盡量少。

壞賬提前準(zhǔn)備必須調(diào)企業(yè)所得稅年度匯算清繳嗎?

必須。

壞賬的賬務(wù)處理 ：

①壞賬的核算方法有重要轉(zhuǎn)銷(xiāo)法及備抵法二種。在我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求，公司只有選用備抵法計(jì)算壞賬。

②期終調(diào)節(jié)壞賬損失(短則補(bǔ)提，更多就是沖回)

本期應(yīng)記提(調(diào)節(jié))的壞賬損失=期終應(yīng)收賬款的貸方余額×可能占比-“壞賬損失”調(diào)節(jié)前余額(若是為貸方余額則減負(fù)增效數(shù))

留意：數(shù)值為正數(shù)——補(bǔ)提(貸記期間費(fèi)用，借記壞賬損失);數(shù)值為負(fù)值——沖回(貸記壞賬損失，借記期間費(fèi)用)

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