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紅字發(fā)票會計賬務(wù)處理必須沖回成本費嗎

1、銷貨方開具紅字稅票,假如上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本,資產(chǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本都要做好紅字沖銷.

2、賬務(wù)處理

(1)沖回收益

借:存款(紅色字體)

貸:營業(yè)成本(紅色字體)

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅)(紅色字體)

(2)沖回銷售費用

借:主營業(yè)務(wù)收入 (紅色字體)

貸:庫存產(chǎn)品 (紅色字體)

紅色字體值稅稅票就是用來抵減早已出具的藍字發(fā)票.

當(dāng)發(fā)票開錯了或者他人退換貨的情形下,早已開稅票了,此刻能夠開紅字發(fā)票來抵充開錯發(fā)票,紅字發(fā)票金額等均為負(fù)值.紅色字體增值發(fā)票就是用來沖回之前月份確定的銷售額的,對該月的主營業(yè)務(wù)收入是抵減的.

合乎廢止要求的(同時滿足下列條件),稅票標(biāo)明廢止,開票系統(tǒng)標(biāo)明廢止.

(一) 接到退還的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時長不得超過銷貨方開稅票當(dāng)月;

(二) 銷貨方未抄報稅而且未做賬;

(三) 購方未認(rèn)證或是認(rèn)證結(jié)果顯示"納稅識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合".

發(fā)票認(rèn)證之后紅沖成本費如何處理?

早已認(rèn)證抵扣的增值發(fā)票開紅字發(fā)票后會計賬務(wù)處理:

(1)、銷貨方開具紅字專用發(fā)票時,抵減早期已確定收入和銷項稅.

(2)、銷貨方出具藍色字體專用發(fā)票時,依據(jù)藍色字體專用發(fā)票在本期確認(rèn)收入和銷項稅.

(3)、購方依據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,抵減早期已確定的產(chǎn)品成本,與此同時作進項稅轉(zhuǎn)出;獲得紅色字體專用發(fā)票后,把它作為抵減會計分錄的配件.

(4)、購方獲得藍色字體專用發(fā)票后,依據(jù)藍色字體專用發(fā)票在本期確定產(chǎn)品成本和「待認(rèn)證進項稅」(進項稅).

根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號文件有關(guān)規(guī)定,購方獲得專票已用以申請抵稅,發(fā)覺開稅票不正確,并且不合乎廢止要求的,按照規(guī)定先開紅票,重開藍票.購入即可在增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)(下稱老系統(tǒng))中開具并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下稱《信息表》),在開具《信息表》的時候不填好相對應(yīng)藍色字體專票信息內(nèi)容,應(yīng)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)站出,待獲得銷貨方出具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并做為記帳憑證.

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